年終獎怎麼扣税

年終獎是指每年度末企業給予員工不封頂的獎勵，是對一年來的工作業績的肯定。將近年末，你是否希望拿到一筆豐厚的年終獎呢？那你知道年終獎是怎麼扣税的嗎？有什麼特定的扣税標準嗎？算下來，你需要在領到年終獎之後交多少税呢？以下是本站小編要與大家分享的年終獎扣税標準，供大家參考!

年終獎扣税標準

根據國家税務總局規定，對於納税人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納税，“先將僱員當月內取得的全年一次性獎金除以12個月，按其商數確定適用税率和速算扣除數”，再按“確定的適用税率和速算扣除數計算徵税”。該辦法在一個納税年度內，對每一個納税人只允許採用一次。

年終獎個人所得税計算方法

年終獎扣税方法一：年終獎高於(或等於)費用扣除額的計算

按照年終獎繳税規定，個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得高於(或等於)税法規定的費用扣除額1600元時，計算公式為：

應納税額=個人當月取得全年一次性獎金×適用税率-速算扣除數，個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得税。

例1：李某20xx年年終獎為120xx元，當月工資、薪金收入為20xx元，則應納税額為1195元。

1、120xx÷12=1000(元)，適用税率為10%，速算扣除數為25

2、年終獎應納税額為120xx×10%-25= 1175(元)

3、當月工資、薪金所得應納税額為(20xx-1600)×5%=20(元)

4、當月合計應納税額為1175+20=1195(元)

年終獎扣税方法二：取得年終獎當月個人工資、薪金所得低於費用扣除額的計算

如果在發放年終一次性獎金的當月，個人工資、薪金所得低於税法規定的費用扣除額，應將年終獎減除“個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額”後的餘額，再確定年終獎的適用税率和速算扣除數。這時的計算公式為：

應納税額=(個人當月取得年終獎-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用税率-速算扣除數。

例2：劉某當月工資、薪金所得低於1600元(只有1000元)，20xx年1月13日，該單位再向劉某發放年終獎3000元，因此，應將年終一次性獎金減除當月工資與費用扣除額1600元之間的差額後，計算繳納個人所得税。據此，劉某在獲得這筆年終獎時，應繳納個人所得税120元。計算過程為：

應納税所得額為3000-(1600-1000)=2400(元)

2400÷12=200元，適用税率為5%，速算扣除數為0;

應納税額為2400×5%=120(元)

年終獎扣税方法三：年終獎除以12低於1600也要納税

特別需要強調的是，全年一次性獎金除以12後的餘額，低於法定費用扣除額1600元也應該納税。

因為納税人的費用扣除額在工資中已扣除，用全年獎金除以12，主要是為確定適用税率和速算扣除數，不能作為判斷是否納税的依據。

例3：高某全年一次性獎金為18000元，用全年獎金除以12後為1500元，雖然這低於法定費用扣除額1600元，但也應按相應税率繳納税款1775元。

18000÷12=1500元，適用税率為10%，速算扣除數為25

應納税額為18000×10%-25=1775(元)

年終獎扣税方法四：發放季度獎的計算

根據(國税發[20xx]9號)規定，僱員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金合併，按税法規定繳納個人所得税。而不能享受納税人取得全年一次性獎金後，單獨作為一個月工資、薪金所得計算繳納的優惠。因為在一個納税年度裏，對每一個納税人，該計算辦法只允許採用一次。

例四：王先生20xx年4月份工資、薪金為5000元，每季度獎20xx元，由於每次發放季度獎時，都必須與其當月的工資收入合併繳税，王先生應繳納個人所得税為705元。計算過程為：

應納税所得額為(5000+20xx)-1600=5400元，適用税率為20%，速算扣除數為375

應納税額為5400×20%-375=705元

在此提醒納税人，僱員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，不享受年終獎計税優惠。

年終獎扣税方法五：單位發不含税年終獎個人所得税的計算

根據《國家税務總局關於納税人取得不含税全年一次性獎金收入計徵個人所得税問題的批覆》(國税函〔20xx〕715號)規定，對於年終獎個人所得税由單位負擔的，如果個人當月工資薪金所得高於(或等於)規定費用扣除額的，其個人所得税的計算公式如下：

(一)按照不含税的全年一次性獎金收入除以12的商數，查找相應適用税率A和速算扣除數A;

(二)含税的全年一次性獎金收入=(不含税的全年一次性獎金收入-速算扣除數A)÷(1-適用税率A);

(三)按含税的全年一次性獎金收入除以12的商數，重新查找適用税率B和速算扣除數B;

(四)應納税額=含税的全年一次性獎金收入×適用税率B-速算扣除數B。

例五、假設某單位為每個員工發放不含税全年一次性獎金10825元，單位為每個人支付的個人所得税為1175元。計算過程為：

第一步，按照不含税的全年一次性獎金收入除以12的商數，查找相應適用税率A和速算扣除數A;

10825÷12=902.08元，對應適用税率A為10%，速算扣除數A為25;

第二步，按第一步確定的税率和速算扣除數，將不含税年終獎換算成含税的年終獎，即含税的年終獎收入=(不含税的年終獎收入-速算扣除數A)÷(1-適用税率A);

120xx=(10825-25)÷(1-10%)

第三步，按含税的年終獎收入除以12的商數，重新查找適用税率B和速算扣除數B;

120xx÷12=1000元，對應適用税率B為10%，速算扣除數B為25;

第四步，按確定的税率和速算扣除數，計算應納税額，應納税額=含税的年終獎收入×適用税率B-速算扣除數B。

應納税額=120xx×10%-25=1175元

如果納税人取得的當月工資薪金所得低於税法規定的費用扣除額1600元，應先將不含税年終獎減去當月工資薪金所得低於税法規定費用扣除額的差額部分後，再按照上述方式處理。

特別提示：根據(國税函〔20xx〕715號)規定，企業為個人支付的個人所得税款，不得在企業所得税前扣除。

年終獎扣税的兩種計算公式

一種是，如果僱員當月工資薪金所得高於(或等於)税法規定的費用扣除額的。

適用公式為：應納税額=僱員當月取得全年一次性獎金×適用税率-速算扣除數;

另一種情況是，如果僱員當月工資薪金所得低於税法規定的費用扣除額的。

適用公式為：應納税額=(僱員當月取得全年一次性獎金-僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用税率-速算扣除數。

【例子】吳小姐12月份取得工資收入4500元，全年一次性獎金8000元，新舊個税法應繳多少個人所得税?

工資收入：(4500-3500)×3%=30(元)

全年一次性獎

8000÷12=666.67 確定税率為3%

8000×3%=240(元)

12月份應繳個税：30+240=270(元)

吳小姐按新個税法計算全年一次性獎金為270元。

雙薪年終獎同發繳個税更省錢

歲末，很多企業都要發放年終獎金及年終雙薪，年終雙薪和年終獎同時發放可否同時按全年一次性獎金計税呢?近日，廣州地税表示，年終雙薪與年終獎金同時發放可合併按全年一次性獎金計税，與分月發放相比，可省250元左右的個税。

年終獎怎麼扣税舉例

同月發放

連小姐1月份工資收入4500元，年終雙薪5000元，年終獎6000元，2月份取得工資收入4500元，應如何計算個人所得税?

(1)1月份應繳個税：

工資收入：(4500-20xx)×15%-125=250(元)

年終雙薪及年終獎

(5000+6000)÷12=916.67 確定税率為10%

(5000+6000)×10%-25=1075(元)

(2)2月份應繳個税：(4500-20xx)×15%-125=250(元)

以上兩個月共應繳個税1575元

分月發放

張小姐1月份取得工資收入4500元，年終雙薪5000元，2月份取得工資收入4500元，年終獎6000元，應繳多少個人所得税?

(1)1月份應繳個税：

工資收入：(4500-20xx)×15%-125=250(元)

雙薪收入： 5000÷12=416.67 確定税率為5%

5000×5%=250(元)

(2)2月份應繳個税：

(4500+6000-20xx)×20%-375=1325(元)

以上兩個月共應繳個税1825元

年終獎扣税注意事項

當年終獎數額超過某個臨界點哪怕1元時，對應的納税税率將提高一檔，如從3%提高到10%。如果處理不當，將會出現納税人的納税額大幅增加，導致年終獎“多發少得”、實際收入不升反降的情況。所以，年終獎如何發?發多少?如何規避納税風險，需要我們考究。