內部控制意見和建議

為適應日益激烈的競爭，加強內部控制刻不容緩，那麼，下面是本站小編給大家整理收集的內部控制意見和建議，供大家閲讀參考。

內部控制意見和建議【一】

一是完善法人治理結構。

只有完善法人治理結構，為商業銀行內控建設提供良好的制度環境，才能保證商業銀行在內控系統建設上的審慎性、內控操作的獨立性及內控運行的有效性。

二是成立獨立的內控評價部門。

目前國內許多商業銀行雖然建立了內控制度，但對於內控評價部門卻少有設立。國外商業銀行在此方面大多做得較好。因此，商業銀行應儘快對內控機制的有效發揮提供製度保障，使其能夠有效地履行職責。

三是加強商業銀行內審工作。

各家商業銀行應配備足夠的高素質內部審計人員，並建立對內部審計人員實行定期專業培訓的制度。商業銀行內審部門應有權獲得商業銀行所有經營信息和管理信息，並對各個部門、崗位和各項業務實行全面的監控和評價。商業銀行的內部審計人員應當具有充分的獨立性，實行全行系統的垂直管理，保證內審人員聘任和解聘的公正性。

四是加強商業銀行風險識別與評估工作。

商業銀行在建立、健全風險識別、評估體系時應由專門的機構負責制定識別、計量、監測和管理風險的制度、程序和方法，同時應注意風險識別、評價系統應涵蓋銀行所有業務，提高商業銀行防範各種風險的能力。

五是發揮監管對內控建設的推動作用。

監管當局應當將監管目標與商業銀行內在激勵機制有機結合，誘導商業銀行在實現自我利益的同時，有效實現監管目標。監管當局的監管在未來較長時間內仍將是推動商業銀行建立、健全內控的主要力量。

六是發揮市場約束力量，推動商業銀行內控建設。

通過市場紀律的約束，可以刺激商業銀行儲存雄厚的資本來防範潛在的風險損失，保障金融體系的穩定。我國的四家國有商業銀行及上市的股份制商業銀行已經開始對社會公佈經審計的年度會計報表，並且在公佈的經營狀況説明書中，對銀行的內控情況都作了簡單的描述，讓我們看到了市場約束在加強商業銀行內控建設中發揮的積極作用。

內部控制意見和建議【二】

一、重視內部控制管理與現行體制法規的協調統一

內部控制涉及組織、人事和業務多方面。在我國現行體制下，如何協調企業內部控制管理是能否實現內部控制的重要因素。因此，財政部、審計署、中國人民銀行、證監會等部門應加強聯繫，協調管理。同時，我國的幹部管理體制決定了對國有企業內部控制的管理還需要組織部、人事部的參與配合。另外，在我國內部控制法規建設中，還應注意相關法規的統一。

二、健全管理體系，明確管理權限，建立統一的管理信息系統，這是內部控制建設的三個方面

健全的管理體系是指對生產經營活動的全過程進行自始至終的控制。從資源利用角度看，應建立人力資源控制系統、物力資源控制系統、財力資源控制系統、信息資源控制系統。從經營環節看應有供應環節控制系統、生產環節控制系統和銷售環節控制系統，等等。內部各機構間、各經辦人員間控制職能和管理權限在每一個需要控制的地方都建立控制環節，進行科學的分工與互相牽制，推行職務不兼容制度，杜絕高層管理人員的交叉任職。管理信息系統，就是向企業內各級主管部門(人員)、其他相關人員以及企業外的有關部門(人員)提供信息的系統。通過管理信息系統，企業內部的員工能夠清楚地瞭解企業的內部控制制度，知道其所承擔的責任，並及時取得和交換他們在執行、管理和控制企業經營過程中所需的信息。一個良好的信息系統應有助於提高內部控制的效率和效果。

三、 處理好控“點”與控“面”之間的關係

在實施企業內部控制時如何找到控制點，通過點的控制起到牽一髮而動全身的作用是需要認真對待的問題。企業一般是根據其經營活動的關鍵績效領域確定其關鍵控制點。企業內部控制的“關鍵點”一般應該設在三個位置上，並由董事會直接負責監管：一是資金。對企業資金的籌集、調度、使用、分配等實行嚴格的分級權限控制，防止資金的越權循環和體外循環。二是成本費用。對企業的各項成本費用支出按照會計制度實施嚴格的監管，防止出現虛假列支、隨意列支、無序分攤等舞弊行為。三是權力監控。對企業各經營環節、經濟活動操作者的權力實施有效監控，防止權力的越權使用和非程序化亂用，造成經濟損失。

四、對內部控制實施單位負責人承諾制

這是內部控制成敗的關鍵。從理論上講，內部控制本身也有侷限性，其中主要是單位最高領導人控制的隨意性或相互串通，搞內部人控制。因此，提高單位負責人自覺執行內部控制的意識顯得尤為重要。就我國一些企業的現狀分析，內部控制沒有很好地執行往往是企業負責人帶頭不執行，破壞既定的內部控制程序，導致內部控制形同虛設或只對下不對上。《會計法》明確規定，單位負責人負有執行《會計法》的法律責任。因此，筆者認為，企業對外出具報告由單位負責人承諾其內部控制制度的完整性、合理性和有效性，且對可能存在的內部控制失效和舞弊承擔法律責任。只有這樣，才能使企業由上而下共同執行內部控制的要求，推動我國企業內部控制制度的健康發展。

五、在財務報告中披露有關內部控制制度的相關信息

根據企業財務會計報告條例的要求，年度、半年度財務會計報告應當包括：會計報表、會計報表附註和財務情況説明書。筆者認為，企業在財務情況説明書中應披露本期有關內部控制制度的設置、取消和重大變更等相關事項。評估説明由此對內部控制五大組成部分：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督的影響，若上述事項引起企業的財務狀況發生變化則應具體披露相關的項目和所涉及的金額，提請財務報告使用者注意。

六、對企業的內部控制制度實施強制性外部專項審計

按照國際慣例，企業首先對自身內部控制進行全面深入的自我評價，出具對外報告，然後由註冊會計師再對企業內部控制進行專項審計，發表審計意見。在監控過程中，審計可以幫助企業進行全面的風險評估。面對內外環境的日益複雜化，以及企業間競爭的日益激烈，企業經營風險不斷提高，如何辨別、分折、防範和控制經營風險，已成為企業內部控制制度的重要內容之一。在審計中，註冊會計師利用各種風險分折技術，找出企業業務中的主要風險點和高風險區域，提請企業通過增加、補充或規範各內部控制環節來減輕可能面臨的風險，使風險管理貫穿並滲透於企業內部控制的全過程。

七、建立企業工商年檢和銀行貸款體系的”內部控制“ 准入制度

這可以考慮在每年進行的企業工商年檢中加入對內部控制制度的檢查。凡是沒有建立內部控制制度的企業一律不給予年檢通過，以促使企業建立健全相關的制度。此外，在銀行制訂的貸款條件中，也可以考慮加入對貸款申請企業內部控制方面的要求，凡是沒有建立內部控制制度的企業一律不給予貸款。

內部控制意見和建議【三】

1、xxxx年，公司重點圍繞“開展財務審計、經濟合同審計、項目跟蹤審計”等三個方面，對公司內部控制設計的有效性和運行的有效性進行了全面系統的評價，提高了公司管理水平和風險控制能力，形成了較為完整的《內部控制自我評價報告》，並通過了會計師事務所對公司內控的審計，出具了無保留意見的《內控審計報告》。

監事會認為：公司現行的內部控制較為完整、合理及有效，能夠適應公司管理的要求和發展的需要，能夠較好地保證公司會計資料的真實性、合法性、完整性，能夠確保公司所屬財產物資的安全、完整，能夠嚴格按照法律、法規和公司章程規定的信息披露的內容和格式要求，真實、準確、完整、及時地報送及披露信息。公司內部控制制度自制定以來，各項制度得到了有效的實施。當然，這些內部控制制度雖已初步形成完善的體系，但隨着公司不斷髮展的需要，公司的內控制度還將進一步健全和完善，並將在實際中得以有效的執行和實施。

公司內部控制的實際情況與《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》等規範性文件的規定和要求相符。

2、公司內部審計部門及人員配備齊全到位，保證了公司內部控制重點活動的執行及監督充分有效。

3、xxxx年，公司未有違反深圳證券交易所《內部控制指引》及公司內部控制制度的情形發生。

綜上所述，監事會認為，公司內部控制自我評價全面、真實、準確，反映了公司內部控制的實際情況。