固原市廣播電視台清產核資專項的審計報告

固原市廣播電視台：

我們接受貴單位委託，對固原市廣播電視台截至201*年12月31日國有資產清查報表進行了專項審計。固原市廣播電視台對建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，保證會計資料和資產清查資料的全面性、真實性、完整性承擔責任;我們的責任是按照《行政事業單位資產清查核實管理辦法》等文件，在實施本次專項審計工作的基礎上，對固原市廣播電視台資產清查結果的合法性、公允性、可靠性發表審計意見。在審計過程中，我們結合固原市廣播電視台的實際情況，實施了包括檢查記錄或文件、抽盤實物、實施函證等我們認為必要的審計程序，現將審計結果報告如下。

一、基本情況

固原市廣播電視台為固原市文化體育廣播電視局所屬副處級事業單位，主要業務範圍包括：貫徹執行黨和國家的新聞宣傳、廣播電視工作方針政策，把握正確輿論導向，制定廣播電視事業和產業發展規則，並組織實施;圍繞市委政府的中心工作和不同階段任務做好宣傳工作，負責廣播電視節目的採編、製播及廣播電視節目交流，轉播中央、省、市廣播電視節目。負責廣播電視網絡多功能綜合業務的開發與應用，依法開展廣播電視廣告經營活動，負責廣播電視節目的傳輸、播出、發射。

固原市廣播電視台內設7個職能科室，分別為總編室、新聞欄目部、工程部、技術部、電視播出部、電視編輯部、廣告部。核定全額預算事業編制68名，領導職數：台長1名(副處級)，副台長3名(正科級)，科長7名，副科長5名。

固原市廣播電視台執行《事業單位會計制度》。

二、資產清查情況

固原市廣播電視台按照自治區財政廳寧財(資)發[20xx]156號《自治區財政廳關於開展全區行政事業單位資產清查工作的通知》及財政部財資〔20xx〕1 號《行政事業單位資產清查核實管理辦法》等相關文件的規定，於201*年5月至6月組織實施了資產清查自查工作。由單位負責人馬寧擔任清查工作主要負責人。

本次清查工作中，該單位召開了相關工作會議、成立了資產清查工作機構、制定了相關清查底稿與要求;在全面清查資產、負債、收支的基礎上，實施了各項債權債務的核對，存貨、固定資產、無形資產的盤點等工作。

三、審計依據與審計內容

(一)資產清查依據

1、事業單位國有資產管理暫行辦法(財政部令第36號);

2、行政事業單位資產清查核實管理辦法(財資[20xx]1號);

3、寧夏回族自治區事業單位國有資產管理暫行辦法(寧政辦[201*]5號);

4、《寧夏回族自治區行政事業單位國有資產使用管理暫行辦法》及《寧夏回族自治區行政事業單位國有資產處置管理暫行辦法》(寧財資[201*]738號);

5、寧夏回族自治區財政廳寧財(資)發[20xx]156號《自治區財政廳關於開展全區行政事業單位資產清查工作的通知》;

6、《事業單位會計制度》;

7、中國註冊會計師審計準則等。

8、資產清查有關其他制度規定。

(二)工作基準日

固原市廣播電視台資產清查工作基準日是201*年12月31日。

(三)審計內容

1、清查材料核實。主要是對該單位的全稱、組織機構代碼、單位性質、隸屬關係、人員編制、人員數量及人員結構等基本情況進行核實。重點是做好對各項資產清查材料的核實工作。

2、資產賬務核對。主要是對單位截止201*年12月31日的各種銀行賬户、會計核算科目、各類庫存現金、對外投資以及各項資金往來等基本賬務情況進行全面核實，對賬賬相符、賬證相符、賬物相符情況及函證情況進行核實。

3、資產實物盤點核查。主要是在單位對各項資產進行全面的清理、核對和查實的基礎上，對實物進行的盤點核實，實物盤點核實的面不低於該單位實物資產總量的60%。

4、財產損益鑑證的核查。主要是對單位清查出的各種資產盤盈和盤虧、報廢毀損及資金掛賬的情況按照國家資產清查政策和行政事業單位會計制度規定的認定標準進行核查，在充分調查取證的基礎上進行客觀分析與職業判斷，出具鑑證意見。

5、提交專項審計報告。會計師事務所在完成審計工作後，按時提交專項審計報告，主要內容包括：被審計單位的基本情況，資產清查審計總體情況，資產盤盈、資產損失及資金掛賬清查情況，對資產清查結果的審計意見，審計情況具體説明，重大事項披露或專項説明等。

四、審計結果

(一)資產清查審計總體情況

固原市廣播電視台201*年12月31日會計報表資產賬面數29,395,684.56元，負債賬面數1,240,513.42元;資產清查報表賬面數29,395,684.56元，負債賬面數1,240,513.42元;經單位自查後的資產清查數17,606,055.53元，負債清查數1,278,338.27元。

經審計，該單位資產賬面數29,395,684.56元，負債賬面數1,240,513.42元;資產清查數29,433,509.41元，負債清查數1,278,338.27元。

(二)資產盤盈、資產損失及資金掛賬清查情況

經審計後，固原市廣播電視台截止201*年12月31日，無資產盤盈及資金掛賬損溢，資產損失清查情況如下：

資產損失審計情況

金額：元

損失資產項目 資產變動數審計

損失金額 已經濟鑑證 待經濟鑑證 無證據的

固定資產 11,703,197.88 11,703,197.88

合計 11,703,197.88 11,703,197.88

資產損失審計情況的具體説明：經實地盤點及固原市廣播電視台申報及鑑定，本次毀損待報廢固定資產共1689項，金額7,745,751.52元(土地、房屋及構築物報損8,500.00元;通用設備報損7,509,435.62元;傢俱、用具、裝具及動植物報損186,835.90元;專用設備報損40,980.00元);盤虧固定資產1384項，金額3,957,446.36元，上述兩項合計共計3073項，金額11,703,197.88元，已經本所經濟鑑證，並出具瑞衡審專字[20xx]第00-1號經濟鑑證報告。

(三)審計意見

該單位本次資產清查工作已按照《行政事業單位國有資產清查核實管理暫行辦法》的規定實施，此次資產清查中的資產盤盈、資產損失和資金掛賬經審計後未發現重大差錯等。

五、審計情況具體説明

(一)銀行存款

1、該單位共有銀行賬户1户(基本存款帳户)，並已獲取回函，函證回函確認金額與賬面餘額相符。

(二)其他應收款

1、應當實施函證的共13户共70,636.35元。實際實施函證的為,11户共35，411.50元。

2、實施函證的11户中，已獲取回函的為6户，函證回函確認金額與賬面餘額相符。

3、截止201*年12月31日止，賬面數中賬齡為三年以上的有7户，金額為24，411.5元。

(三)預付賬款

1、應當實施函證的共4户共101,543.11元。實際實施函證的為3户共9,5815.00。

2、實施函證的3户中，已獲取回函的為0户。

3、截止201*年12月31日止，賬面數中賬齡為三年以上的有4户，金額為101,543.11元。

(四)應付賬款

1、應當實施函證的共 9户共543,137.00元。實際實施函證的為1户共7,000.00元。

2、實施函證的1户中，已獲取回函的為1户，函證回函確認金額與賬面餘額相符。

3、截止201*年12月31日止，賬面數中賬齡為三年以上的有3户，金額為11,200.00元。

(五)其他應付款

1、應當實施函證的共12户共725,201.27元。實際實施函證的10户共429,638.06元。

2、實施函證的10户中，已獲取回函的3户，函證回函確認金額與賬面餘額相符。

3、截止201*年12月31日止，賬面數中賬齡為三年以上的有5户，金額為304，978.21元。

(六)長期借款

該單位長期借款為20xx年元月1日結轉新聞中心賬務遺留原固原地區新聞製作中心工行借款還款剩餘10,000.00元。(詳見長期借款詢證函後附憑證)

六、重大事項披露或專項説明

(一)固原市廣播電視台截止201*年12月31日無對外提供抵押、擔保的資產。

(二)固原市廣播電視台截止201*年12月31日無對外投資户。

(三)固原市廣播電視台截止201*年12月31日無出租資產,但存在部分資產出借情況。

1、將原政府街41號的辦公樓(固原縣房權證縣字第03365號)一樓東面3間辦公室、西面1間門衞室、二樓9間辦公室，從20xx年7月出借給寧夏廣播電視網絡有限公司固原分公司使用。

2、將原政府街41號的辦公樓(固原市房權證市字第0016081號)二樓6間辦公室、五樓1間機房，從20xx年7月出借給寧夏廣播電視網絡有限公司固原分公司使用。

(四)截止201*年12月31日，土地、房屋及構築物共計面積2,618.23平方米，價值3,195,876.62元。5輛車價值1,054,091.00元。

1、原政府街41號辦公樓共計面積2,096.61平方米(固原市房權證市字第0016081號實勘面積1,256.37平方米、固原縣房權證縣字第003365號實勘面積840.24平方米)，價值1,363,425.56元權屬明確。

2、三營轉播台辦公樓兩層(含機房、會議室、宿舍等)共計面積521.62平方米，價值1,832,451.06元未辦理產權證明。

3、車5輛價值1,054,091.00元，其權屬均屬於固原市廣播電視台。

(五)無應調整的重大錯賬。

(六)往來內有重分類調整,其他應收款2,600.00元調整至其他應付款;其他應付款35,224.85元整至其他應收款。

七、 報告使用範圍

本報告僅供資產管理部門審批、主管部門審查清產核資結果和檢查清產核資機構之用，非為法律、行政法規規定，報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸於公開媒體。因使用本報告不當造成的後果與執行本審計業務的註冊會計師及會計師事務所無關。