提升監督理念 創新監督模式[經驗材料]

——xx市國税局實現執法監督科學化精細化管理

“四五”普法的五年中，xx市國税局確立了“以信息化為依託、預防為主、實時監控、全面監督、糾追並舉”的税收執法監督新思路，通過流程化管理、信息化運作，使税收執法監督滲透到税收業務工作的各個崗位、各個環節，促進了規範執法與優化服務的有機結合，有力地推進了依法治税。

一、以人控為着力點，全面推行《税收執法檢查作業指導書》，實現執法監督規範化標準化。

五年來，xx市國税局把深化執法監督作為推進依法治税的突破口，導入iso9000質量管理的先進理念，從確定執法標準入手，制定《xx市國家税務局税收執法檢查作業指導書》，以標準化的執法檢查促進税收執法科學化、精細化，強化對税收執法權的監督力度。

《税收執法檢查作業指導書》突出檢查程序、檢查內容、檢查方法標準化，為執法者和監督者開展執法自查與執法檢查提供了思路和方法，解決了長期以來開展執法檢查的諸多困惑。一是解決了過去存在的檢查隨意、監督乏力的問題。改變了廣大幹部對執法檢查的認識。消除了幹部存有的僥倖心理、牴觸情緒。二是檢查標準有“據”可依，有“規”可循，減少了與被查單位的扯皮。三是檢查標準給檢查人員提供了檢查方法，逐漸擺脱檢查深度過分依賴檢查人員業務素質的現象。四是根據標準檢查，能達到查深查透、全面完整的檢查效果。

二、以機控為突破點，實行網絡作業、環節監控，實現税收執法權的網絡監督。

根據iso過程控制原理，市局以作業標準為藍本，充分依託徵管信息系統，以工作流為主線，根據工作流運行的特點，逐條梳理工作流,設置監控指標。將所有的執法行為納入監控，又實時監控着工作流運行的全過程，實現了檢查監督日常化。

一是通過自控，每一個税收執法人員都應該按照作業標準的要求進行操作，實行自控。特別是對執法中涉及自由裁量權的、操作時限以及操作程序的，嚴格按照法律規定和作業標準執行，而不是依靠管理人員監督的被動控制；二是通過互控，即工作流各環節間相互的關聯控制，由下一環節對上一環節傳來的工作流信息進行分析，當發現錯誤時，即作為不合格的工作流予以退回糾錯，對不按要求退回的承擔連帶責任，實現環節間的流轉控制；三是通過機控，即在工作流中尋找關鍵控點，對可量化的設定一定的控制指標，全程利用計算機進行自動控制執法行為，實現了由“人工管人”到“機器管人”的轉變；四是通過專控，即檢查控制，將執法檢查納入徵管信息系統，通過有重點、有目標地定期或不定期的日常、專項、重點執法檢查，檢查系統記錄的超標信息，隨機篩選工作流處理情況以及對在税務稽查、大要案審理、羣眾舉報、財政審計部門檢查反饋等發現的執法問題，均建立核查錄入異常信息機制。以此形成了層層控制、環環制約、全方位、多層次的～化立體監控機制，最大限度地防止了失控問題，保證了監控不留縫隙。

三、內聯外舉，提升執法監督質量。

（一）整合共享信息資源，構建橫向監控關係。

五年來，xx市國税局的執法監督除在徵收、管理和稽查各系列依託徵管信息系統建立基於工作流的事前、事中、事後前移監控關口的監控體系外，還着力對各系列信息資源進行整合共享，相互間形成執法監督的制約關係。如：通過稽查系列每月的《徵管建議》來監督反思管理系列中存在的執法問題；通過定期對稽查系列發現的重大涉税案件的分析，查找和反思管理、徵收系列中税收徵管漏洞和存在的執法問題。

（二）暢通外部監督渠道，接受外部監督。

主動接受領導監督。實行局領導定期走訪制度，每半年到市委、市政府、人大、政協走訪一次並聽取意見；定期彙報制度，每年召開一次工作彙報會；定期檢查制度，邀請領導檢查指導國税工作。

尋求部門監督。建立三項制度，即部門聯席會制度，請有關部門座談；民主評議制度，每年向有關部門寄送徵求意見信；協同配合制度，聯合有關部門執法。

誠邀納税人監督。一是登門走訪尋監督。市局規定：區、縣局領導班子成員每人每月走訪5户以上地區重點企業法人，區、縣局每年走訪重點税源户70%，並實行定期回訪制度，凡沒有摸清企業意見的要求重新走訪。二是聯席座談求監督。各單位每年至少召開兩次納税人座談會。每年一度的外税沙龍，就深受在寧外商及代表、機構的歡迎，稱這一舉措有利公正執法，維護納税人利益。三是民主評議幫監督。全面推行執法評議制度。每年向納税人寄送《税收執法情況評議信》，收集對國税人員服務態度、公正執法等方面的意見和建議。在辦税服務廳設立評議箱，由納税人根據税務人員執法情況填寫評議卡。市徵收分局辦税服務廳去年共收到評議卡 300 多張，其中反饋 38人（次）服務態度一般，分局對有關人員進行了批評教育和考核扣分，使辦税人員服務態度大為改進。

四、追究與糾正並舉，提升執法監督深度。

加強執法監督的有效性。五年來，xx市國税局內部執法監督逐年加強。～年全市國税系統內部執法監督融入創新理念，將執法監察與執法檢查資源整合，積極探索執法監察與執法檢查聯合檢查運行機制，在“人控加機控”的執法監督制約機制上增加聯合檢查，形成“人控加機控，檢查加監察”的內部執法監督制約格局。

細化責任追究途徑。市局一方面按照信息管理原則，重新修訂了適應於執法監控的《xx市國家税務局税收執法過錯責任追究實施辦法（試行）》，保證了責任追究有章可循；另一方面將可能出現的税收執法過錯進行梳理、細化，共梳理出了 37個過錯項目，並將其固化在執法監督系統中，由市局、縣（區）局、市區直屬機構組織實施，追究的結果由系統自動生成，追究的決定由責任人所在的單位局長辦公會議集體作出，杜絕責任追究的隨意性。此外，責任追究還預留接口，將外部審計、財政部門的檢查中發現的責任問題納入追究。

五、執法監督科學化精細化凸顯成效

內部執法監督制約機制的實施，使內部執法監督力度不斷增強，保證檢查結果與執法考核評議、執法過錯責任追究、崗位責任制考核等有機結合，使執法監督能夠切實促進執法責任制的落實。五年來全市國税系統先後組織10餘次重點和專項執法檢查，共追究過錯責任人千餘次，有效防止了税務人員瀆職犯罪案件的發生。

（一）有效地促進了徵管質量的提高。

內部執法監督制約機制的實施，夯實了税收徵管基礎，重點解決了“監控弱化、責任不清、管理不到位”的問題，徵管質量明顯提高，全市國税系統以“七率”為核心的各項徵管質量考核指標均達到省局的要求。

（二）明顯優化了內部税收執法環境。

內部執法監督制約機制的實施，對税務人員的執法水平和服務質量提出了嚴格的要求，促使税務幹部自覺地鑽研業務，規範執法的自覺性、責任心都明顯增強，內部執法環境進一步優化。此外，內部執法監督制約機制有效地避免了權力失控、隨心所欲和濫用自由裁量權等～現象的滋生，在一定程度上也保護了幹部，受到了幹部的普遍歡迎。

（三）進一步樹立了國税隊伍的良好形象。

內部執法監督制約機制的實施，有利於推動依法治税“重在治內，以內促外”的目標的實現，不僅規範了税務人員的執法行為，而且制約和帶動了納税人行為的規範，五年裏，全市國税系統邀請社會各界對税收執法工作進行外部評議，取得了黨政部門和社會各界對税收工作的理解和支持，不但為依法治税創造了良好的社會環境，也樹立了良好的國税幹部隊伍形象。