國有大中型企業內部控制範文

目的在於改善經營管理、提高經濟效益。內部審計是指由部門、單位內部審計機構和人員進行的審計,是在單位內部建立的一種獨立的評價監督部門，其目的是協調單位人員有效履行責任,監督各項管理措施的執行並對其做出評價,以促進企業管理效率的提高。

內部審計是內部控制的重要組成部分，內部審計在內部控制中屬於環境控制要素範圍，是單位自我獨立評價的一種活動，其本身就是一種控制;同時，內部控制的產生與發展，是系統基礎審計產生的基石，而系統基礎審計的廣泛應用又促進了內部控制的改進與完善，兩者之間形成了相互促進，互為條件的密切關係。

國有企業內部控制及內部審計的重要性

1、利於加強企業經營管理、提高經濟效益。內部控制的目的在於改善經營管理、提高經濟效益。它是因加強經濟管理的需要而產生的，是隨着經濟的發展而發展完善的。內部控制是衡量現代企業管理的重要標誌，完善企業內部控制制度，已成為國有企業進一步規範公司的生產經營、促進企業的持續發展的需要。

2、利於貫徹法律法規、防範風險管理。近年來，國內外各監管機構對企業治理都提出了很多要求。財政部聯合審計署、證監會、銀監會和保監會先後發佈《企業內部控制基本規範》以及相關的三個指引性文件。作為上市的國有企業不僅需要滿足證監會對首次發行a 股的企業內控要求，還需要滿足財政部、證監會等五部委對上市公司的內控要求。

國有大中型企業內部控制及審計現狀及原因分析

由於國有大中型企業在我國發展過程中地位和身份特殊，其承擔的責任和實現的目標也不同於一般企業的單一經濟目標，因此對國有企業內部控制的要求也隨之提高了。值得肯定的是，目前多數經營規範的國有企業高層和各級管理人員對內部控制比較重視，這些企業已經認識到控制環境建設的重要性並進行了實質性的建設工作。但是由於我國國有企業的管理基礎比較薄弱，在內部控制建設中普遍存在一系列的問題，亟待完善和解決：

1、企業管理層內部控制意識淡薄、觀念落後。我國國有企業的內部控制多產生自計劃經濟條件下，很多企業管理者內部控制意識落後，制定了內部控制的制度後不去落實，甚至有些企業時至今日仍未制訂成文的內部控制。很多管理者甚至錯誤地將內部控制與企業發展和業務發展對立起來。

2、企業組織架構不健。一些國有企業，雖建立了董事會、監事會、經理層三權分立的治理結構，但流於形式，且缺少必要的常設機構，加之一些國有企業內部組織機構設置不合理，導致管理效率低下，致使企業沒有現代企業的內涵。

3、忽視企業文化建設。企業內部控制制度的貫徹執行依賴於企業文化建設的支持和維護。目前我國多數企業雖然提出了自己的經營理念和宗旨，也開始進行企業文化建設，但對企業文化的內容瞭解還不全面，對其在內部控制中的作用更是知之甚少。

4、內部控制缺乏有效的內部監督，審計機構獨立性不足。許多國有企業內部審計機構並不能發揮有效的監督作用。內部審計自身的缺陷必然導致內部控制體系的整體效果受到影響，同時也削弱了內部審計對內部控制的監督和評價作用。