關於税法的實習報告（精選3篇）

關於税法的實習報告 篇1

經過一學期的學習之後，我們在老師的指導下，進行了增值税、企業所得税的税法實訓，並且在實訓期間，我們自行對一些小規模企業進行了實地考察。這次實訓是在我們充實、奮鬥的過程中完成的。記得剛開始，實訓是那樣的忙碌和疲憊，甚至是不知所措，因為我們的自學能力和結合能力沒有很快的結合與適應，只能依靠老師的引導和幫助，現在的我們可以稱得上是一個基本會計人員了。實訓不僅培養了我們的實際工作技能和技巧，而且增強了我們的實際上崗能力，實訓就是我們適應社會工作的墊腳石！這次的綜合實訓我想簡單的從幾個方面來談！

實訓目的：通過本實訓學習，讓我們能夠系統、全面的掌握增值税和企業所得税的相關知識，把我們一學期所學的知識應用到實踐中去，將理論與實踐有機結合，加深我們對增值税和企業所得税的理解，從而更加系統的掌握税法，為我們以後的工作的下堅實的基礎，使我們能夠真正掌握針對各種企業、事業單位所遇到的一般經濟業務進行處理。

實訓內容：根據實訓資料計算相關項目，並填寫相關表格。進行增值税應納税額的計算和納税申報表的填制及涉税業務賬務處理；企業所得税應納税額的計算和納税申報表的填制及代扣税業務賬務處理。

實訓心得：通過這次實訓，我充分認識到自己的不足。同時也加深了自己對增值税、企業所得税的瞭解與認識。增值税是對我國境內單位和個人在生產經營過程中取得的增值税為課税對象徵收的一種貨物勞務税。增值税是增加的價值税，即企業在生長經營過程中創造的新價值，在現實經濟生活中，我們可以從單一企業增值税、單一貨物增值税、理論上的增值税、法定的增值税四個方面進行理解。增值税可分為生產型增值税、收入型增值税、消費型增值税。而增值税的計算方法可分為直接計算法與間接計算法。所謂直接計算法是指首先計算出應税貨物或勞務的增值額，然後用增值額乘以適用税率求出應納税額。直接計算法可分為加法與減法。所謂間接計算法是指不直接根據增值額計算增值税，而是首先計算出應税貨物的整體税負，然後從整體税負中扣除法定的外購項目已納税額。而實行增值税的'國家一般採用發票購進扣税法，這種方法簡單易行，計算準確，既適用於單一税率，又適用於多檔税率。增值税具有不重複徵税、中性税收的特徵、徵收的普遍性和連續性的特點以及能夠平衡税負，促進公平競爭，有利於對出口貨物退税，又可避免對進口貨物徵税不足，具有內在制約，交叉控制的機制的優點。增值税的徵税範圍包括貨物的生產、批發、零售和進口四個環節，此外，加工和修理修配也屬於增值税的徵税範圍。以及我還充分了解到增值税的計算方法、不同徵税項目的税率。對其有了深刻的理解。還有我還對企業所得税有了更進一步的瞭解。企業所得税是對中國境內企業取得的生產、經營所得和其他所得徵收的一種税。企業所得税是規範和處理國家與企業分配關係的重要形式。企業所得税不僅具有其他各税的共同特徵——強制性、無償性和固定性，而且還具有：

（1）以應納税所得額為計税依據；

（2）應納税所得額的計算程序複雜；

（3）以量能負擔為徵税原則；

（4）一般實行按年計徵，分期預繳，年終彙算清繳的徵收管理辦法。

企業所得税也一般以全年的應納税所得額為計税依據，分月或分季計繳，年終彙算清繳。除此之外，我還通過實訓掌握了計算企業所得税似的計算方法，計算對象，計算税率以及一系列企業所得税的相關知識。並學會了如何應用相關知識去解決生活中所遇到的問題。並且，除了我們在老師指導下進行增值税與企業所得税的實訓外，我們還自己進行了實地考察，充分了解到小規模納税人與一般納税人的區別。沒進行實地考察前，我一直認為小規模納税人與一般納税人的納税項目是一樣的。而在進行了之地考察與查閲資料之後，我知道了其中的區別。如：①使用發票不同。小規模納税人銷售只能使用普通發票，不能使用增值税專用發票，購買貨物與一般納税人相同，可以收普通發票也能收增值税專用發票，二者收取增值税專用發票後帳務處理不同。一般納税人按價款部分入成本，税款部分入"應交税金--應交增值税——進項税額"帳户；小規模納税人則按全額進入成本。

②應交税金的計算方法不同。一般納税人按"抵扣制"計算税金，即按銷項減進項後的餘額交税。小規模納税人按銷售收入除於（1+適用税率）後的金額再乘税率計算應交税金，工業6％，商業4％。

③税率不同，一般納税人分為0税率、13%税率、17%税率。小規模納税人，商業企業按4%；工業企業按6%。（免税的除外）

一、認定條件：

1）主要從事生產或提供應税勞務（特指加工、修理修配勞務）的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納税人，100萬以下的為小規模；

2）主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納税人，180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的，商品流通企業年銷售額在180萬以下的，屬於小規模納税人；反之，為一般納税人。

二、税收管理的規定：

1）一般納税人：銷售貨物或提供應税勞務可以開具增值税專用發票；購進貨物或應税勞務可以作為當期進項税抵扣；計算方法為銷項減進項。

2）小規模：只能使用普通發票；購進貨物或應税勞務即使取得了增值税專用發票也不能抵扣；計算方法為銷售額×徵收率。

三、税率與徵收率：

1）一般納税人：基本税率17％，税法還列舉了5類適應13％低税率的貨物，還有幾項特殊業務按簡易辦法徵收（參照小規模）。還有零税率應税勞務和貨物。

2）小規模：商業小規模按4％徵收率；商業以為小規模按6％。

1、税率不一樣，小規模6%或4%，一般納税人17%。

2、一般納税人的進項税是可以抵扣的，小規模納税人的進項税是不能夠抵扣的。

關於税法的實習報告 篇2

1.實驗目的

本課程是財務管理專業的一門重要的主幹實驗課程，是在學生學習了税法專業課程之後的一門實驗。通過本實驗的學習，學生能夠系統、全面地掌握國家頒佈的各種税法及徵收申報知識，加強學生對税法基本理論的理解、對税法基本知識的運用和對申報技能的訓練，將税法專業知識和税法實務有機的結合在一起，使之掌握各税種的應納税額的計算與納税申報表的填寫方法。

（1）根據相關資料正確計算增值税一般納税人應納税額並正確填報納税申報表。

（2）根據相關資料正確計算消費税應納税額並正確填報納税申報表。

（3）根據相關資料正確計算營業税應納税額並正確填報納税申報表。

（4）根據相關資料正確計算企業所得税應納税額並正確填報納税申報表。

2.實驗內容及結果

2.1增值税納税申報表（適用於一般納税人）

增值税是對在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其貨物銷售或提供勞務的增值額和貨物進口金額為計税依據而課徵的一種流轉税。在境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，是指貨物的起運地或者所在地境內以及提供的應税勞務發生在境內。在填寫報表時，根據增值税一般納税人認定書及相關資料填寫税款所屬時間、填表日期、納税人登記號、所屬行業、納税人名稱、註冊地址、營業地址、開户銀行賬號等基本信息。然後，根據相關資料和票據填寫表中相關數據，其中有一些數據是根據所給的資料計算出來的，計算時要運用所學知識正確計算，要細心，避免出錯。

2.2消費税納税申報表

消費税是指對消費品和特定的消費行為按消費流轉額徵收的一種商品税。消費税可分為一般消費税和特別消費税，前者主要指對所有消費品包括生活必需品和日用品普遍課税，後者主要指對特定消費品或特定消費行為如奢侈品等課税。我國現行消費税是對在我國境內從事生產、委託加工和進口應税消費品的單位和個人就其應税消費品徵收的一種税。它選擇部分消費品徵税，因而屬於特別消費税。

從消費税的計税方法而言，一般都是採用從價計徵和從量計徵兩種方法，也對少數應税消費品既採用從價定率徵收，又採用從量定額徵收。我國僅選擇部分消費品徵收消費税，而不是對所有消費品都徵收消費税。我國消費税目前共設置14個税目，徵收的具體品目採用正列舉，徵税界限清晰，徵税範圍是有限的。只有消費税税目税率表上列舉的應税消費品才徵收消費税，沒有列舉的則不應徵收消費税。

消費税的最終負擔人是消費者，但是，為了加強源泉控制，防止税款流失，消費税的納税環節主要確定在產製環節或進口環節。也就是説，應税消費品在生產環節或進口環節徵税之後，除個別消費品的納税環節為零售環節外，再繼續轉銷該消費品不再徵收消費税。

在計算消費税時應注意各種税目的各種税率，看看是從價定率徵收、從量定額徵收還是從價定率和從量定額複合徵收。同時應注意，我國目前只對煙和酒採用從價定率和從量定額複合徵收。

在填寫消費税納税申報表時，要注意不同產品的繳税依據，看看是從價定率徵收、從量定額徵收還是從價定率和從量定額複合徵收。最後，還要注意一下，應補繳、預繳、期初未繳、期末未繳等的税款，應根據所提供的資料分析填入報表中。

2.3營業税納税申報表

營業税是以中華人民共和國境內提供應税勞務、轉讓無形資產或銷售不動產所取得的營業額為課税對象而徵收的一種商品勞務税。營業税的計税依據為營業額全額，税額不受成本、費用高低的影響，對於保證財政收入的穩定增長具有十分重要的意義。在計算營業税時要注意營業額所屬的税目，因為，不同税目的税率是不一樣的。

2.4企業所得税年度納税申報表

企業所得税是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得徵收的所得税。所得税的計税依據是應納税所得，它以利潤為主要依據，但不是直接意義上的會計利潤，更不是收入總額。因此，在計算所得税時，計税依據的計算涉及納税人的成本、費用的各個方面，使得所得税的計税依據的計算較為複雜。在填寫企業所得税年度納税申報表總表之前，要根據相關資料填寫一系列的附表，然後，根據附表填寫總表。

關於税法的實習報告 篇3

在實習期間,我嚴格實習單位的各項規章制度,服從指導人員的安排,做到不遲到、不早退，尊敬領導，虛心學習，注意觀察，獨立思考，不恥下問，學問結合，基本上達到了實習要求。

實習，顧名思義，本身就包含學習的意味。然而，通過實習，我深深地感到其實學習應該時時處處，貫穿一生！社會上行業成千上百，樣樣有關鍵可抓，有竅門可鑽；工作環境處處不同，所接觸的人物、事件日日新鮮，所做的事情有成有敗，時代在變，世界在變，身邊的一切都在變，要不斷為自己注入新鮮活力才能適應時代甚至引領潮流，而不是被甩在後，被歷史掩埋。以後的學習就不僅只説書論本、紙上談兵的簡單，還有更重頭的，那便是學習適應能力、自學能力、社交能力和心理承受、調節能力。

從學校課堂走進地税局，身邊的人由老師、同學們換成領導和同事們，新鮮感是有的，但很快，這份新鮮感便被自己對實際工作的陌生所掩蓋。怎麼辦？學，不恥下問，工作之餘，跟她們聊聊天。大家都是年輕人，於是很快便熟了。她們工作的時候主動帶上我，讓我獨立完成一些工作，在旁教我該如何如何地做。看着自己逐漸融入她們的圈子，一起工作、一起説笑，那種不再是陌生人的感覺真棒！ 到了一個新的工作環境要在最短的時間內記住同事的名字，瞭解單位的管理架構，弄清自己的職責範圍。對於實習生，還得儘量讓部門所有的人都認識自己，使自己有更多的機會。這時候，還持着大學生的姿態，還留着在校學生的靦腆，還不大方落落，積極主動地融入社會是行不通的。至於如何察言觀色，如何處理個人與他人的利益關係，交往如何做到恰到好處，則是更深奧的學問了。在這些問題上，我吃過甜頭也撞過板門，積累了一些經驗，但是人與人之間的各種微妙關係又豈能在短期內被吃通看透！看來學做社會人這一課還漫長，甚至要貫穿人的一生，得學會承受和心理調節。

在地税局實習有兩個星期，第一個星期我在徵收廳學習“申報納税”崗位的工作，第二個星期我隨科員們查税。“申報納税”的工作就是納税者交來兩種表，一種是個人所得税表，另外一種是綜合表。我們工作就是把這些表錄入到電腦裏，然後打印出回執單給納税者。這聽起來似簡單，其實也不容易。例如，納税者填表所寫的數字金額必須項貼出來的樣板工整，規範，否則，這些數字金額錄入電腦就很難識辨，需要我們慢慢查看。剛開始不熟悉，看起來真費勁。後來幹了一兩天，就總結出一些常理。例如，0行3列錯！這個提示，一般就是納税者帳號填錯了，這樣查看速度就快多了。查税的工作給我印象最深，下面來淺談一下我對工作中遇到一些問題的思考。

由於查税行動強大的威懾作用，不少企業紛紛主動足額補繳了個人所得税。我查税的工作中，我發現社會上偷逃個人所得税的手法五花八門，最普遍的現象是單位對員工的工資、薪金、補貼收入或發放員共集資利息、分紅等未足額代扣代繳個人所得税。尤其是有部分高收入個人偷逃個人所得税的手法更是隱蔽、更刁滑，甚至鑽政策漏洞。例如一些私人性質的有限公司，老闆長期“借用”資金，以圖偷逃個人所得税的問題比較突出，他們在公司長年累月既不領取工資、獎金、津貼，也未領取過公司分紅，卻以個人名義，採取借款或“備用金”形式，長期大量佔用該公司資金高達幾千萬元，對這些借款既未説明去向，也未明確還款期限，常年掛帳，既有錢花，也不納税。

從以上這個現象看來，我認為目前對高收入者的調節和徵管還沒有到位，影響個人所得税作用的充分發揮。個人所得税作為以個人取得的各種所得為徵税對象而徵收的一種税，是世界各國普遍徵收並以其在聚積財政收入、縮小貧富差距方面所具有的獨特功能而被世界各國譽為“社會穩壓器”。個人所得税的實際潛力仍未充分發揮，究其原因，是由於實際徵管中所存在的漏洞及個人納税意識尚待提高等因素，使偷逃個人所得税的行為依然存在較嚴重和突出的現象。大部分偷逃個人所得税者可以説是高收入階層，如私營企業主、個體户、歌星、影星、體育明星、著名節目主持人、工程師、律師、會計師、廚師和建築行業、裝修行業的包工頭等，而這些高收入階層中能自覺地、樂意地交納所得税的不多，相反，他們偷逃税的事件卻不斷見諸於報端，暴光頻頻，有的甚至是一而再，再而三地偷逃鉅額税款。