實習調查報告提綱

一、實踐調查的目的

社會實踐是學校根據專業教學的要求，對學生已學部分理論知識進行綜合運用的培訓，其目的在於讓學生接觸社會，加強學生對社會的瞭解，培養和訓練學生認識、觀察社會以及分析解決問題的能力，提高學生的專業技能，使之很快的融入到工作當中去。為此我於2019年10月21日——2019年12月24日在有限公司進行了實踐調查。

二、實踐調查的內容與過程

具體包括下列各項：

1、原始憑證的核籤;會計工作的開展是由一張張原始憑證開始的。每一筆現金的支出應由經手人填制原始單據，正規報銷的票據還需開票單位的簽章，金額數量均確認無誤後由相關經手人簽名，隨後移交公司老闆審核，通過批准後由公司出納支出。公司員工的工資首先在電腦上編制一張表格，作為工資彙總表，設置底薪，加班工資，福利及扣款，填上相應金額審核無誤後，先由出納簽字再交給公司老闆審核，審核通過由出納發放。公司的日常業務主要是出庫入庫的材料，收付款憑證的單據，記賬時數量和金額要認真核對，定期去工廠盤點庫存，發現的問題要及時反饋解決，工作中體現會計的監督職能，每一步都要按照財務流程操作，明確責任，保證原始憑證的真實可靠性。

2、記賬憑證的編制;審核無誤的收付款憑證先由出納按時間順序登記現金日記賬，現金賬日清月結。然後由助理會計登記記賬憑證，現金收付金額應與出納現金賬一致。我所實習的單位由於經濟業務比較簡單，使用的是通用記賬憑證，憑證類別只有“記”字憑證。每筆經濟業務的發生都要逐日逐筆登記。月底編制記賬憑證把收入，費用，成本，税金結轉。這裏的會計科目主要設置有“原材料”其下設二級科目，例如，210、304、316、310S、316L、430等; “庫存商品”“低值易耗品”等。為包裝原材料還設置了“週轉材料——包裝物”這一科目，應收款項包括 “其他應收款——押金” “應收賬款——XX公司”。月底編制轉賬憑證把收入，費用，成本，税金結轉然後由助理會計登記記賬憑證，為了避免多花心思查賬，每一筆數字都要細心填寫，這也是為自己之後工作的方便。

3、會計賬簿的登記;定期把編制好的原始憑證登記各種明細賬。明細賬原材料、庫存商品採用數量金額式賬頁，應收賬款、應交税費主要採用三欄式賬頁，費用類採用多欄式賬頁。每一筆經濟業務逐日逐筆登記。數字要填寫工整，易於分辨。如果出現跳行或者隔頁要再空白處用紅色墨水畫對角線註銷，並註明此行(頁)空白。數字書寫只佔一格的2分之一，方便改錯。更改數據需要把原來的數據劃紅線註銷，然後更改。根據記賬憑證編制科目彙總表，將各科目本期借、貸方發生額的合計數進行試算平衡，科目彙總表的編制可以及時發現填制憑證和彙總過程中的錯誤，予以改正。月末，現金賬、銀行賬、各種明細賬餘額分別於相對應的總賬餘額核對相等。根據試算平衡的科目彙總表登記總賬。

4、會計報告的編制、分析和解釋;財務會計報表是會計工作的重要成果，也是會計信息最重要的載體。要編制的表包括資產負債表，利潤表，。資產負債表示根據“資產=負債+所有者權益”的會計等式編制的，資產負債表關鍵要左右平衡;報表要按規定的時間及時的發給税務局。

5、會計檔案的整理和保管;會計檔案是記錄和反映經濟業務事項的重要歷史資料和證據，利用會計檔案資料，可以為解決經濟糾紛，揭露責任事故，處理遺留的經濟事務提供依據，因此各種憑證、賬簿和財務報告等都要裝訂成冊，嚴防損毀、散失和涉密，存放要有規律，方便查閲。

主要的操作過程：

1、進行會計核算。會計人員要以實際發生的經濟業務為依據，記賬、算賬、報賬，做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬，如實反映財務狀況、經營成果和財務收支情況。進行會計核算，及時地提供真實可靠的、能滿足各方需要的會計信息，是會計人員最基本的職責。

2、實行會計監督。各單位的會計機構、會計人員對本單位實行會計監督。會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充;發現賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規定進行處理;無權自行處理的，應當立即向本單位行政領導人報告，請求查明原因，作出處理;對違反國家統一的財政制度、財務制度規定的收支，不予辦理。

3、擬訂本單位辦理會計事務的具體辦法。

4、參與擬定經濟計劃、業務計劃，考核、分析預算、財務計劃的執行情況。

5、辦理其他會計事務。

三、實踐調查的結果

通過這次調查，發現該公司崗位設置，賬冊設置基本齊全，記載及時，基本上做到了賬賬、賬證、賬實相符。賬務做到了日清月結。財務人員均取得了專業證書，都能夠遵守會計職業道德，沒有發現提供虛假財務會計報告、做假賬、隱匿或者銷燬會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、挪用公款、職務侵佔等與會計職務有關的違法行為發生。而且公司財務管理制度完善、健全，並制定了各項規章制度。同時我還發現該公司有幾點好的做法：

(一)崗位設置與分工雖然該公司成立時間不長，但是他們合理的設置了會計工作崗位，堅持不兼容崗位相互分離，確保了崗位之間權責分明，相互制約、相互監督，使內部控制制度不折不扣地貫徹執行，基本做到了數據維護管理與電算審核相分離;資料錄入與審核記賬相分離;記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員的職責權限明確分工，並相互分離、相互制約。

(二)票據管理票據是單位財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。因此，空白票據是由專人去保管，保管票據的人員沒有參與銀行的全部印鑑章的保管，這也遵循了不兼容職務分離的原則。票據保管人員對票據的領用和使用上嚴格遵守了票據管理條例，基本上能夠按照規定的要求使用，對因填寫錯誤而作廢的票據，做到了全部聯次保存。記賬人員在會計賬簿的摘要中對已使用的票據號碼作了記錄，以便隨時檢查已使票據號碼的連續性。另外，未經批准公司財務人員沒有發現擅自將票據背書轉讓、擅自簽發空白支票，對已經開出的銀行本票、匯票等，做到了隨時關注使用情況，期滿後立即進行了使用餘額的核對和記錄。每月還由專人將銀行對賬單與賬簿記錄進行核對，還將票據的使用情況與銀行對賬單有關記錄一一核對，做到了賬證相符。加強票據管理是公司內部財務管理制度的一項重要內容，在工作中該公司建立了嚴格的票據保管制度，做到了專人保管制度;專庫保管制度;專賬保管制度;保管交接制度;定期盤點制度。

(三)資金管理，嚴格執行了國家現金管理條例及實施細則。

1、對現金收入，如：銀行提取的現金、職工歸還的各種借款、其它收入等，按銀行規定的庫存現金限額，超出限額部分及時的送存銀行，公司有特殊情況需要坐支現金的，立馬給開户銀行審查批准。沒有出現挪用現金和白條抵庫等現象發生。

2、對出納辦理的現金收支業務是以會計審核確認的會計憑證為依據的。職工個人預借的現金都是經過領導簽字批准後，才予以支付的。出納還會檢查現金支付範圍是否符合國家《現金管理暫行條例》規定，支付給職工的工資、津貼;個人勞務報酬：會嚴格根據國家規定頒發給個人的各種獎金;各種勞務、福利費用以及國家規定的個人的其他支出;向個人收購農副產品及其他物資的價款;出差人員必須隨身攜帶的差旅費用;結算起點以下的零星支出(結算起點1000 元);中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

3、對出納員對已辦理收支業務的原始憑證都分別加蓋了“收訖”和“付訖”戳記。同時還及時的根據記賬憑證登記了現金日記賬和銀行存款日記賬，做到了日清月結，賬賬、賬證、賬實相符。

(四)經費管理加強財務審核制度，建立嚴格的支出審核制度。

1、對於出差借款： 出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理籤批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款後清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。借款出差人員回公司後五天內應按規定到財務部報帳，報帳後所欠金額三天內補齊，對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯繫，先行借款或報銷，待審批人回公司後再進行補籤。這些手續都嚴格按規定的權限審批後給予了報銷。制定嚴格的經費開支報銷程序，每一筆開支都必須取得合法的單據，並由經辦人員簽字，主管領導審批，財務人員審核後才能給予報銷。加強資金的事前監督和事後監督。嚴格按照支出計劃執行，堅持按制度辦事，抵制了不合理開支，杜絕了浪費現象。

2、備用金借款，工作人員需臨時借用備用金時，先到財務部辦事處索取“借款單”，財務人員根據實際需要向借款人發放“借款單”，一式三聯，借款人按規定的格式內容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經項目主管經理簽字同意，再由財務負責人簽字批准後，方可到財務部辦事處辦理借款手續。財務人員審核簽字後的“借款單”各項內容是否正確和完整，經審核無誤後才能辦理付款手續。然後借款人員完成業務後應在三日內到財務部辦事處索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規定內容，並經主管經理審批後，再將“報銷單”返回財務部辦事處，財務人員根據財務制度規定認真審核，審核無誤後，辦理報銷手續。最後借款人辦理報銷手續時，財務人員應查閲“備用金”台賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現退還本人，對報銷後低於備用金金額款項的，應讓其退回餘額以結清原借款單所借賬款。具體由各部門根據實際情況核定，報總裁批准後執行。並且所有備用金借款於每年年度終了報帳時歸還結清。

四、實踐調查的總結與體會

(一)改進公司財務會計方面的建議

1、為了促進公司經濟業務的發展，提高公司的經濟效益，規範財務工作，應該根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，嚴格制定一套合理的財務管理制度。

2、公司會計核算要遵循權責發生制原則。

3、做好財務管理基礎工作，建立健全的財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

4、財務管理是公司經營管理的主要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財務人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司祕密。同時要對財務人員的培訓加大力度，財會人員的再教育主要是通過自學和每年一次的財政部門組織的培訓來完成。致使相關專業知識更新較慢，涉獵不夠廣泛，這也在一定程度上制約着會計工作的發展。

5、加強原始憑證管理，在原來的工作基礎上，做到更加制度化和規範化。

6、做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時，應經專人複核，重大事項應由財務負責人複核。

7、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據都應建立檔案、妥善保管，按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。隨着社會的進步和公司體制改革的不斷深入，該公司的財務管理制度也應當在保留原有好的做法的基礎上，對在發展過程中出現的新問題，涉及到的新領域進行不斷修改、補充與完善，以保證公司所需資金的籌集、分配和使用更加暢通、合理、高效。

(二)對社會實踐調查的建議

這次社會實踐是學校根據教學計劃的要求安排的，是非常有意義的一次活動。為了更好的提高自身綜合能力和業務水平，作為學生應主動配合學校的安排，並積極參與，及時做好社會實踐調查報告，並在實踐活動中多發現成功經驗和不足之處，為將來踏上社會奠定一定的工作基礎。