稅收分析調研報告（通用5篇）

稅收分析調研報告 篇1

地稅局用資訊化建設解決存在的突出問題努力提高稅收徵管的質量和效率，取得了顯著的提高：

隨著稅收徵管改革的不斷深入，科學管理和現代化科技手段在稅收工作中發揮著越來越重要的作用。依託計算機網路的先進手段強化稅收管理，提高徵管質量和效率，實現稅收現代化，做好地稅資訊化軟硬體的配置和協調，大力強化地稅幹部的計算機操作水平，已成為現行和今後稅收徵管努力發展的方向。近期，按照深入學習實踐科學發展觀的要求，我們下到基層第一線對資訊化建設和稅收徵管工作進行了深入細緻的調研，從調研的情況來看，雖然資訊化建設通過幾年的建設和發展，已經有了長足的進步，稅收徵管依託資訊化建設，徵管的質量和效率有了較大的提高，但仍然存在諸多需要解決的問題，通過具體問題的分析，對稅務資訊化建設以及其對稅收徵管的促進作用有了更加透徹的認識。

一、州直地稅系統資訊化建設的現狀和存在的突出問題

州直地稅系統資訊化建設在資訊化浪潮的推動下，經過全系統領導和同志們多年的艱苦奮鬥，已經取得了一定的成績，尤其通過近幾年的跨越式發展，資訊化已經廣泛應用在稅務系統稅收徵管的各個領域，從業務管理到事務管理，從基層到機關，資訊化已經深入到我們工作的每一個環節。稅收徵管軟體的廣泛應用推動了業務管理現代化；辦公自動化軟體的應用推動了事務管理現代化；深入廣泛的資訊科技培訓推動了資訊科技素質的普遍提高。資訊化大大降低了勞動強度，提高了工作效率，改善了對納稅人的服務，並從根本上改變著全體稅務幹部的思想和行為。

看到發展也要看到問題的存在，在目前仍然存在諸多問題，首先是人的問題。科學發展觀的核心是以人為本，在稅務資訊化建設中，人的問題就表現的相當突出。主要表現為人員素質參差不齊，尤其是既懂計算機又精通稅收業務的複合型人才極為匱乏，計算機操作技能比較低，應用水平較差。其次是對資訊化建設的.認識問題，目前多數同志對資訊化的重要性有了一定認識，但僅停留在一般認識上，長期形成的思維方式仍很難轉變。因此，必要儘快轉變觀念，真正從思想上、理念上認識到加快稅收資訊化建設的必要性和緊迫性，樹立危機意識和責任意識。三是注重硬體的建設，對軟體的應用上，資料的採集上，資料的分析運用上不到位。四是外部資訊的採集和資訊的共享上存在很多問題。

二、對加快資訊化建設，解決突出問題，不斷提升稅收徵管質量和效率的幾點思考：

（一）解決人的問題

首先是領導幹部認識的問題。作為稅務機關的各級主要領導，要適應經濟發展和現代化管理的需要，很顯然，原來的知識結構，甚至思維方式已明顯不相適應，必須在較短的時間內進行知識更新，轉變觀念，掌握現代化管理手段，否則就要落伍，甚至給稅收事業造成難以挽回的損失。面對迅速變化的形勢和繁重而艱鉅的任務，如果各級領導幹部尤其是一把手不能跟上時代的步伐，要搞好資訊化建設是不可能的。其次是隊伍素質的問題。目前整個稅務幹部隊伍的科技素質較低，廣大幹部職工的主觀能動性還遠遠沒有調動起來。要下決心把幹部隊伍素質的提高與其切身利益緊密聯絡起來，通過強化和固化激勵、淘汰機制，促成“要我學”到“我要學”的真正轉變。同時，要切實加強專業技術隊伍建設。由於技術人員的培養週期長、成本高，我們應當立足於穩定和提高現有隊伍，同時積極引進人才、培養後備力量。要重視現代化管理對高科技和複合型人才的客觀需求及其在科學決策、規範管理中的作用和價值，重點培養既懂稅收業務又精通計算機技術、德才兼備的複合型人才，充分發揮他們在稅收工作與現代化技術之間的橋樑作用。

（二）解決管理的問題

首先，要解決管理體制問題。先進的技術本身如果沒有現代管理體系的'支援和管理體制的扶持，就無法創造出超高的實用價值。今年，自治區地稅局提出了“健全制度、創新機制、落實責任”的工作主線，並圍繞這個工作主線，提出了今後一個時期地稅系統加強橫向崗責體系建設的工作思路。這就是機制、體制的創新，對資訊化建設提出了更高的要求，同時也保障了資訊化建設能有序的開展、提升。這就要求我們一是藉助計算機網路已初具規模的條件，細化崗責體系，在做細做實上下功夫，充分發揮資訊化管理的優勢。要按照精確、細緻、深入的要求，明確職責分工，優化業務流程，完善崗責體系，加強協調配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住稅收徵管的薄弱環節，區別不同情況，有針對性地採取措施，抓緊、抓細、抓實，不斷提高管理效能。

二是在勇於創新的同時，還要注重繼承。實事求是，探索規律，運用現代管理方法和資訊化手段，無一不需要創新才能實現；創新並不否定繼承，資訊化也不能完全代替手工，必須堅持在繼承的基礎上創新，堅持人機結合進行管理；尤其是長期以來基層稅務機關和廣大稅務幹部在稅收管理實踐中創造和積累的許多行之有效的經驗和管理方法，我們一定很好地繼承、運用和發展。

其次，樹立良好的工作作風。科學的事情來不得半點馬虎。在稅務資訊化建設中，我們必須始終倡導求真務實的精神，以業務需求的規範和前瞻性為起點。實施資訊化的每一步都要尊重知識，尊重人才，摒棄形式主義、本位主義和短期行為，按照資訊科技的客觀規律改革我們的稅務工作。

第三，要加強資訊化建設的規劃和管理。目前，在業務、行政、技術、後勤部門齊動手，網路大規模興建，裝置大批量採購，軟體開發遍地開花的情況下，在系統的相容、資訊的共享、軟硬體環境的匹配、對外交流的資訊保安、投資的效能價格比等方面，都存在不少技術問題和隱患。要提高資訊化建設的質量，要做到既增長又升級，當前的核心問題就是講求科學、質量、統一規範。必須按照資訊科技發展的客觀規律辦事，要發揮資訊科技主管部門的管理職能，管理和服務兩手抓，兩手都要硬。

（三）要牢固樹立應用的觀念和意識

稅務系統對於資訊科技的主要需求是基於應用，而不是研發。資訊科技應用的前提是“內容”，當前，一個突出的問題是資料質量。資料垃圾的產生有文化素質的原因，有操作水平的原因，但最主要的是思想作風、責任心和法制觀念的問題。必須杜絕為了提高質量考核指標而“機外監控”，如違規操作和有意篡改資料等等。由於資訊傳播具有速度快、廣度大、關聯性強的特點，報假資料、假資訊的後果與寫假材料、說謊話有過之無不及。資料質量的問題如果不及時解決，不僅會影響管理質量，並且會貶低資訊化建設的地位。

（四）大力推廣應用新徵管軟體，規範軟體操作行為，力求徵管軟體資料的準確性和完整性，通過對稅收電子資料的分析和評測，有效提高稅收徵管的質量和效率。

隨著國稅金稅工程的成功執行，地稅軟體的升級與接軌也成了日趨解決的問題，自治區地方稅務局及時把握全區動態，在全區推行新徵管軟體上線是一項及時、準確的重大決策。全州地稅幹部嚴格按照區局的安排和部署，有序開展各項新徵管軟體上線工作。

1、新徵管軟體對使用人員的規範操作要求更高

新徵管軟體上線，為日後的徵收管理工作提供了更加快捷規範和管理與服務，同樣也對稅務幹部提出了新要求。以前6.0的徵管軟體，對各個環節的規範化流程操作，要求不是很嚴，可以一人多崗操作。現在的新徵管軟體，嚴格統一了每位幹部的登入編碼，對每位登入人員的操作都記錄線上，這樣個人在嚴格自身登入許可權的同時，也對自身管理許可權負有直接的責任，一但出現問題，由於伺服器在自治區局，各項許可權也集中到了中軟公司和自治區局，問題必會暴露在全區視野範圍內，解決也要通過區局解決，對於具體操作幹部就提出了高素質、高責任心的要求。各縣（市）局科、所、室工作人員要認真按工作流程和要求嚴格操作，確保軟體執行正確流程和無差錯。

2、認真做到稅收資訊化建設發展與全體稅務幹部計算機應用水平相適應

隨著稅收資訊化建設的步伐不斷加快，對地稅幹部資訊化應用水平的提高也就提出了更高的要求。為了更快適應資訊化建設發展與地稅幹部資訊化應用水平同步，必須定期對地稅幹部進行全員學習培訓，由淺入深，循序漸進，步步提高，做好計算機日常應用、各操作軟體應用及網路知識的掌握與提高。

（五）重視資訊保安問題

在網路覆蓋面、資料集中度迅速提高的情況下，資訊保安工作應當納入重要的議事日程。當前主要是防範對計算機資訊系統的破壞和利用計算機進行的職務犯罪活動。計算機應用的違規、違法犯罪則可能發生在戶籍管理、發票管理、稅款徵收、處罰、退稅、稽查選案等環節，還有洩露納稅人商業機密的問題。

加強安全管理應當在網路建設、對外資訊交流，特別是內部業務網與網際網路等公網連線時，在目前安全技術尚有待完善的情況下，要把握好“度”，把防範病毒、黑客和防止資訊損失放在首位；軟體設計、應用，特別是操作許可權設定要做到各環節互相牽制、互相稽核；要對原始資料的產生變化過程全面進行記錄和監控；嚴密監控違規和異常操作，並及時查處。

（六）全方位嚴密稅源監控，儘快實現稅收資訊與社會相關部門資訊的聯通與共享

一是與工商、技術監督部門實現納稅人辦理工商登記和全國企事業單位機構編碼系統的資訊交流，從源頭控制漏徵漏管戶，追查失蹤業戶，防止利用假停、歇業等手段偷稅。

二是國地稅機關聯網，交流相關稅種申報繳納和其它經營狀況指標情況；與銀行、保險、建設、土地管理、交通（車輛管理）部門交流納稅人金融資產、固定資產等資訊，掌握納稅人經營、資產狀況。為稽核評稅、反避稅、稽查選案、稅收保全和查處“非正常戶”提供資料。

三是與公安部門實現人員戶籍、流動情況的交流，對納稅企業主要經營人員的情況進行了解，併為查處“非正常戶”提供線索。

當前，稅務機關與社會資訊的聯通和共享還存在一些現實的困難，跨部門資訊交流僅靠自行協調是很難穩定和長久的，這需要當地黨委、政府的高度支援。新的稅收徵管法在這方面有一定進展，但力度仍然不夠。再就是相關政府部門的資訊化建設水平也直接決定了雙方資訊交流的實效。對於這項工作可以立足於各方資訊共享、互助互惠，由點到面、自淺至深、循序漸進地進行，嚴格統一了每位幹部的登入編碼，對每位登入人員的操作都記錄線上，這樣個人在嚴格自身登入許可權的同時，也對自身管理許可權負有直接的責任，一但出現問題，由於伺服器在自治區局，各項許可權也集中到了中軟公司和自治區局，問題必會暴露在全區視野範圍內，解決也要通過區局解決，對於具體操作幹部就提出了高素質、高責任心的要求。各縣（市）局科、所、室工作人員要認真按工作流程和要求嚴格操作，確保軟體執行正確流程和無差錯。

稅收分析調研報告 篇2

徵前減免是組織收入的重要組成部分，是稅收調節經濟的重要調控手段，也是依法治稅的重要管理內容。20xx年，xx市國稅局為納稅人辦理徵前減免7.25億元，同比增加5.99億元，增長476.07%，惠及1450戶不同型別納稅人，減免稅額約佔全年國稅收入的38%，其中包括：為農業示範園區17戶農業企業辦理增值稅徵前減免196萬元；為銷售農業生產資料者、小規模出口企業、殘疾人勞務等260戶納稅人辦理增值稅徵前減免60萬元;為137戶生產性外商投資企業辦理所得稅徵前減免32718萬元；為3戶農村信用合作聯社低稅率照顧減免所得稅999萬元；為農民專業合作社免稅所得、民政福利企業、新辦商貿企業、新辦勞動就業服務企業、軟體企業以及小型微利企業低稅率優惠等各類納稅人辦理所得稅徵前減免39500萬元，有效地發揮了稅收調控經濟的職能，促進了地方經濟發展。

一、目前徵前減免管理中存在的主要問題

依法減免是稅收優惠政策的核心，在稅收徵管中，一方面，我們必須樹立“應收盡收”的治稅理念，另一方面，也應當牢固樹立“不兌現落實稅收優惠政策也是收過頭稅”的理念，不斷創新與改革，切實加強徵前減免管理，充分發揮稅收調控職能。但是，目前徵前減免管理中卻存在著如下問題：

一是稅收政策調整頻繁增加了徵前減免的管理難度。徵前減免主要是指納稅人不需要繳納入國庫而直接由稅務機關減免的稅款，在資金佔用方面給予納稅人實惠，在認定手續辦理方面給予納稅人方便，但徵前減免稅收優惠政策的執行，在納稅申報、稅收會統核算等方面給管理帶來了困難。特別是新企業所得稅法等稅收法律法規調整後，徵前減免專案增多，適用物件擴大，一方面要將政策宣傳到每一納稅人，另一方面是企業在追求生產經營利益最大化中難免想方設法利用政策打擦邊球，特別是那些同時經營應稅專案和免稅專案的企業，增加了納稅申報稽核難度。

二是徵管系統（ctais2.0）對徵前減免管理要求不統一、資格認定資訊進機操作不規範增加了核算和統計難度。由於徵前減免優惠認定的手續和環節簡單，且減免稅金不須繳納入國庫而直接由稅務機關減免，因此，徵前減免應徵稅金核算存在“取證”難，特別是資料省局大集中後，徵管資訊系統中對納稅人徵前減免優惠資格認定及進機操作沒有作明確而統一的要求，操作的不規範也帶來核算時資料歸集統計口徑的不一。如：對從事廢舊物資回收納稅人的免徵稅款，20xx年徵管系統申報徵收模組“徵前減免”反映我局“廢舊物資回收”減免稅款2612萬元，而20xx年系統中這一模組已不再反映這一部分的'核算內容；同樣的還有，對個體工商戶未達起徵點的管理，系統中20xx年統一在“雙定戶未達起徵點減免”中核算，20xx年只有少數納稅人反映了這一徵前減免資訊，且分散在““雙定戶未達起徵點減免”和“記錄起徵點以下減免”兩模組。因此，徵管系統中歸集反映的納稅人徵前減免資訊及資料的全面性、完整性都有待考量。

三是徵管系統（ctais2.0）沒有涵蓋到所有按政策規定享受徵前減免的納稅人。如目前的國有糧食企業、新華書店等，系統“徵前減免”查詢模組一直沒有歸集和反映這些納稅人的徵前減免應徵稅金資料資訊。

二、加強徵前減免管理的主要實踐

為切實加強徵前減免管理，xx市國稅局依託徵管資訊系統，藉助聯動管理平臺，從以下幾方面改進與創新了徵前減免工作：

一是釐清徵前減免物件，做好政策解讀和納稅輔導。認真梳理現行納稅人享受的徵前減免稅；嚴格執行納稅人銷售額未達增值稅起徵點的規定，切實將對個體工商戶未達起徵點的減免認定落在實處;及時釐清哪些納稅人可以享受到哪類徵前減免專案及減免優惠幅度。20xx年，對生產性外商投資企業，主要結合彙算清繳做好老外商投資企業進入獲利年度確認工作,該免則免，該減半徵收則減半徵收;對國有糧食購銷企業、福利企業等，主要利用年審做好資格確認，對改制或發生其他變更後不符合享受優惠政策的，該取消的立即取消;對新辦企業，則將政策宣傳工作前置到稅務登記環節，在對新辦稅務登記納稅人進行巡查時就做好稅收政策解讀和納稅輔導工作，向納稅人免費發放涉稅資料;此外，結合稅法宣傳，向地方黨政部門做好稅收優惠政策宣傳工作，積極取得地方黨政部門對貫徹落實稅收優惠政策的理解和支援。

二是釐清徵前減免優惠型別，實行分類聯動管理。將徵前減免工作納入市局稅源聯動管理，通過市局與分局、市局各職能科室的聯動，提高對徵前減免的管理效率；在具體執行中實行分類管理，凡屬報批類的，稅政部門集中資料後定期或不定期提交市局減免退稅集體審議委員會審議後再辦理，該減則減，該免則免，該上報上一級稅務部門審批的上報上級機關，凡屬備案類減免退稅的，由基層分局受理、稽核、確認後報市局稅政部門備案。

三是釐清減免稅各管理部門的相關職能，形成管理合力。明確稅政部門的主要職責為：主要負責牽頭做好優惠政策的宣傳、解讀，優惠資格、優惠方式的認定，減免稅的稽核報批，享受稅收優惠資格納稅人的年審等工作;建立備案類減免稅管理臺賬，做好跟蹤管理；稅收政策調整或新政策出臺後，及時排查可以享受稅收優惠的新物件，對應該享受優惠的，佈置基層做好政策落實或送政策上門，保證國家政策落到實處。明確徵管（法制）部門的相關職責是：負責申報進機資料網上監控稽核，統一規範優惠資格進機，具體包括優惠資格的認定、以及認定的範圍、適用的稅率、認定的幅度等是否符合政策；認定資訊進機操作錄入的口徑是否規範，錄入的內容是否完整，符合徵前減免條件的納稅人有否及時進行徵（免）稅申報，減免稅款計算是否準確等，對監控發現問題，提交市局聯動管理小組處理：對發現不符合政策的，取消優惠資格，對減免優惠到期還在享受的，及時清理取消，該補稅的補稅。明確計統部門的主要職責是：根據徵管系統做好徵前減免稅款的分類核算、統計，並對徵前減免優惠調控力度在組織收入、在扶持xx企業、促進地方經濟發展等方面的作用作出客觀分析和評價。

四是釐清徵前減免操作流程，提高政策執行透明度和納稅遵從度。服務大廳受理納稅人徵前減免優惠資格認定時，對照稅收政策及徵管操作規範，能當場辦理的即時辦結，按規定需要流程稅源部門的限時流轉;稅源管理部門在實地巡查進行優惠資格確認時，完成納稅輔導工作，告知納稅人在享受減免稅優惠期間，無論當期是否有銷售營業收入發生，都要依法申報銷售營業收入，包括減免稅情況。

三、 進一步加強徵前減免管理的籌劃及建議

為進一步加強徵前減免管理，xx市國稅局準備在以下方面作更多的嘗試。

一是提高對徵前減免管理重要性的認識。徵前減免稅金雖然不需要組織入庫，但也是稅收收入的重要組成部分，必須納入正常稅收徵管並對相關政策作好規範性宣傳。特別是對這兩年新辦的“三農”企業，要做好針對性、個性化政策宣傳，做好相關納稅輔導，充分提高社會的納稅意識，使享受徵前減免的納稅人也能認識到，即使銷售的免稅產品也要及時、足額申報免稅銷售營業收入，申報減免的應徵稅金，並做好應徵稅金分類核算。

二是進一步推行徵前減免分類管理。對直接減免和備案類減免的納稅人，著重加強申報管理，做好申報環節的監控，重點核查納稅人對應稅專案和免稅專案是否分開核算和申報，而對審批類的減免優惠要著重把好前期資格認定關，把好應稅、免稅專案核算關，把好優惠稅率適用關，把好減免幅度、額度稽核關。

三是進一步強化依託徵管資訊系統流程對徵前減免的管理。統一開發平臺，統一操作流程，統一操作方法，統一資料收集資訊採集。通過徵管系統流程控制來強化對徵前減免的管理，通過徵管系統操作規範來健全完善徵前減免資料資訊的歸集、核算和統計。

四是將徵前減免管理滲透到稅收分析、稅源監控、納稅評估和稅務稽查各個管理環節。既讓納稅人享受到應該享受的稅收優惠待遇，也同時要防範和杜絕納稅人騙取稅收優惠，防止稅款的跑冒漏滴，對徵前減免形成一個齊抓共管的良好局面。

五是借鑑所得稅彙算清繳。在次年資格年審、執法檢查、專項檢查或其他稅收管理活動中，對納稅人上年度或某一段時期內享受的徵前減免稅款再進行一次結算，同時準確反饋稅收優惠政策的執行情況。

稅收分析調研報告 篇3

在私營企業稅後利潤個人所得稅的徵收方面，由於人們的稅收法制意識淡薄，稅收政策不完善，以及各地區稅務部門所執行的政策不統一等因素，使得私營企業稅後利潤的個人所得稅徵管流失嚴重，甚至在一些地區成為徵收中的空白點，具體表現在以下幾個方面：

一是企業帳務失真，成本不實，基本無稅可徵。由於部分私營企業納稅義務觀念淡薄，法制意識不強，將偷逃稅收作為致富的捷徑。從筆者對蘇北某縣城40戶年產值在200萬元以上的私營企業的調查中發現，20xx年度有27家企業賬面基本持平，另有9家虧損，4戶盈利企業的利潤也都在10萬元以下，只有一戶就稅後利潤繳納過個人所得稅。據業內人士稱，有相當一部分企業虧損是因為私營企業主私慾薰心，為了達到逃稅的目的，視稅法於不顧，採取多進成本、轉移收入等手段的結果，也有些企業在地方政府“發展私營經濟”、“照顧企業困難”等政策的保護下，公然採取“變通”方式進行偷稅。

二是稅務部門對應稅所得的管理失控，徵收力度不夠，對偷稅行為的處罰偏輕，稅收流失量大面廣。由於稅務機關缺乏對私營企業稅後利潤的有效監管，未能建立一套完善的徵管辦法，是否繳納個人所得稅基本上是取決於私營企業主的納稅意識。據調查統計表明，該縣有70%以上的私營企業主存在不申報個人所得稅或申報不實的現象。在20xx年度所得稅彙算及各稅統查中，全年查補這類稅款不足5萬元，無一例因未申報而被罰款，也沒有一件此類偷稅案件被立案查處。

三是稅收政策不完善，實施辦法不統一、徵收方式不規範，也造成稅收流失嚴重。對私營企業稅後利潤徵收個人所得稅，個人所得稅法中缺乏具體、明確的規定，如對查補部分的利潤是否徵收個人所得稅、如何界定私營企業主的投資行為和消費行為等，在實際操作中無章可循或有章難循。加之各地區的徵管辦法差異較大，徵管手段落後，執行中存在一定的隨意性。

針對私營企業稅後利潤個人所得稅徵收中存在的諸多問題，我們必須深入地進行分析研究，採取積極有效的措施，努力提高徵管能力。筆者認為強化稅後利潤個人所得稅徵管的著力點應放在以下幾個方面：

一是深入開展稅收宣傳教育，提高公民納稅意識，除繼續運用廣播、電視、報刊等新聞媒體進行宣傳外還必須有針對性地進行重點宣傳教育，如在中國小開設稅法常識課程，使新一代公民較早接受納稅義務教育；對新業戶的法人進行強制性的稅法基本知識教育，對其辦稅人員進行強制性的稅收專業知識系統培訓，對老業戶的法人及辦稅人員分批進行經常性稅法知識培訓教育；在各級領導幹部的輪訓內容中，也要安排稅法知識講座，增強其稅收法律意識和法律責任，營造一個良好的依法納稅的社會氛圍。

二是統一稅收政策，完善稅收徵管機制，加強有效監管。在統一私營企業稅後利潤徵收個人所得稅稅收政策的基礎上，對徵管規定進一步加以完善和明確，消除私營企業主收入隱性化、非現金化、來源多渠道化等弊端，在收入公開化基礎上，建立覆蓋其全部個人收入的分類與綜合相結合的個人所得稅制度。嚴格執行私營企業主個人財產、收入申報納稅制度，建立科學的納稅申報評審機制和稽查制度，加強對私營企業稅後利潤的監控，健全納稅人的納稅檔案資料，建立私營企業彌補虧損和利潤分配臺賬等，實行跟蹤管理；準確把握徵稅前提和徵稅環節，按照個人所得稅法設計的預定目標正確地組織徵收；合理確定扣除標準，鼓勵私營企業增加投入，進一步擴大再生產，可以考慮規定免徵額，鼓勵私營企業主加大投入;對一些財務管理混亂、財務不健全的企業可實行定額徵收，並附徵個人所得稅；體現“多得多徵，公平稅負”原則，不論是採取何種方式徵收，都必須起到調節收入分配的作用，只對高收入者徵稅。

三是加大稅務執法力度，嚴厲打擊偷逃稅行為。實踐證明，偷逃稅行為只有通過不斷地嚴厲懲治者能得到遏制，因此，在嚴格徵管的基礎上，要加大對稅務違法案件的處罰力度，使納稅人為偷稅行為所付出的代價遠遠大於依法納稅的付出，對私營企業主申報不足、賬務核算不實等行為，除按規定加收滯納金外，應當予以重罰，情節嚴重的，還應追究企業法人和財務人員的法律責任；同時還要廣泛開展社會共治，通過法律形式明確金融、司法、工商、社會中介等職能部門的配合義務，借鑑國外的有效監管措施，對私營企業主的信貸行為，享有的醫療、教育、養老失業保險等社會保障權益以及公共設施的使用權等同是否依法履行納稅義務掛勾，約束其欺騙稅務機關的僥倖心理和偷逃稅慾望。

稅收分析調研報告 篇4

(一)實習時間：

(二)實習地點：

(三)實習性質：畢業實習

(四)實習目的：結合所學財政學專業理論知識、方法和技能，系統地掌握納稅申報、登出和稅收管理的具體流程，培養對所學專業的興趣和熱情，激發學習專業理論知識的積極性，把所學的專業知識更好的運用到實踐中。

（略）

xx年10月8號，是我實習的第一天。我的第一個實習崗位是稅務登記崗，主要辦理稅務登記、變更、登出以及個體戶的停歇業辦理。雖然在學校裡學過稅務方面的知識，但當遇到實際操作時卻無從下手，剛開始只是幫忙打字影印等一些基本的工作。通過兩天的學習，我大致對自己工作的崗位有了初步的瞭解，少了當初的緊張不安，多的是一份穩重與責任感。

(一)稅務登記、變更以及登出工作

稅務登記、變更以及登出是法人企業設立、變更和解散過程中必不可少的程式。稅務登記時稅務機關依據稅法規定，對納稅人的生產、經營活動進行登記管理的一項法定程式，也是納稅人依法履行納稅義務的法定手續。納稅登記時整個稅收徵收管理的起點。稅務登記的作用在於掌握納稅人的基本情況和稅源分佈情況，加強徵收與管理，防止漏管漏徵。從稅務登記開始，納稅人就進入到了稅務管理的事業，納稅人的身份及雙方的法律關係得到了確認。納稅人申報辦理登出稅務登記時，應相應提供登出稅務登記申請書、經主管稅務機關審批的“申請登出稅務登記審批表”、原稅務登記證正本、副本原件。

剛開始接觸稅務登記時，因為不瞭解流程，速度總是很慢，納稅人提出問題時，基本上我都無法回答，很尷尬。於是我就借同事培訓時候的書回家看，有不懂得就立刻問，熟練的掌握操作流程，例如辦理個體稅務登記辦理，首先需要納稅人提供工商營業執照，法人身份證，房產證明等相關資料，並填寫稅務登記申請表，對其經營範圍，務工人數，經營規模，聯絡方式等專案經行逐項填寫，為了確保納稅人的合法性和資訊準確性，必須要求納稅人填寫詳細，並與所需資料的原件相比對，為以後的稅收管理奠定基礎。

(二)納稅申報徵收工作

我所從事的申報納稅的工作就是把納稅人交來申報表錄入到電腦裡，然後列印完稅憑證給納稅人，聽起來容易，但實際操作卻有以下困難：

1.受理申報，是考驗此崗位的工作人員紮實基礎以及較強的業務素質的一個過程，必須熟悉稅收業務知識，例如稅目、稅率等，納稅人填開的申報表是否使用稅目、稅率正確，這看似簡單，但我國的稅收體制較為複雜，稅目稅率駁雜，工作人員必須熟練掌握稅收業務知識，如果稅目稅率使用錯誤，就有可能使入庫級次發生錯誤，導致該入國庫的入到地方級次，該入地方級次的入到國庫，後果非常嚴重，情節特別嚴重的不僅要受到行政處分，更有可能承擔法律責任，所以馬虎不得。

2.錄入時必須得認真仔細，否則就很容易出現錯誤。例如，納稅者填表者的數字金額必須工整、規範，否則，這些數字金額錄入電腦就很難識辨，需要仔細檢視，剛開始不熟悉，做起來真費勁，但慢慢適應了幾天，就總結出一些經驗：一定要熟悉流程，經常練習，不能因為自己的原因耽誤整個工作程序。工作與學習不同，要求的是一種合作精神，每個人都得在自己的崗位上認真負責才能讓整個工作更好的進行下去。

3.檢查企業的納稅申報順序一般是：營業稅、城市維護建設稅、個人所得稅、企業所得稅、車船使用稅、房產稅、印花稅及其他針對失業保險、養老保險等基金的稅收專案。通過對企業每月報送的財務會計報表資訊，以銷售收入為起點，逐項核對營業稅及其他稅收專案。如果利潤表列出的管理費用和財務費用兩者皆為負數，則直接導致未來營業利潤為負的結果被改寫，反而有了鉅額的利潤。管理費用的鉅額負數可以直接歸屬於壞帳準備的衝回，財務費用的鉅額負數可能是因為資金外拆、匯兌收益大於存款或借款，一定程度上說明了企業的收賬政策改進，外幣收支較多，且資金富餘。從企業報送的財務報表可以看出：企業的資本資產結構沒我們想象的那般穩定，企業的資本機構變化非常頻繁而且幅度較大。

(三)稅收管理和日常檢查工作

實習工作中最具挑戰性的工作就是作為稅務局工作人員到企業進行日常檢查。企業日常檢查主要涉及企業的房產稅、印花稅、車船使用稅、個人所得稅、企業所得稅。

1.對房產稅、車船稅以及印花稅的清查。主要檢視企業固定資產與房屋相關的記錄，沒有入賬、企業實際佔有的'房屋也要徵收房產稅，計稅基礎不是減去折舊後的淨值，而是取得時的入賬原價。車船使用稅的清查較為簡單，一般只須核實企業實際擁有的車船交通工具與賬面是否一致即可。對於印花稅，主要檢查其賬簿數量以及合同數量。例如：想要合適企業是否足額繳納房產稅基土地使用稅，首先要看固定資產明細賬，核實企業房屋類固定資產是否足額申報納稅，土地使用稅，要核實企業土地使用證的登記面積，並核實企業實際佔用土地面積，核實廠區綠化帶是否足存在企業自行減免的情況。

稅收分析調研報告 篇5

根據《稽查局關於對xx年重點稅源企業分支機構開展稅收自查的通知》的要求，我公司成立了以主要領導為組長，總會計師、財務部長為副組長、相關部門主要負責人和業務骨幹為成員的自查領導小組，按要求於xx年xx月xx日對20xx年至20xx年xx個年度各項稅費申報和繳納情況進行了全面、認真自查，現將有關情況報告如下：

我公司於x年x月xx日成立，經營範圍：。企業註冊資本人民幣x萬元。

公司現有員工x人，其中總經理x人，常務副總經理x人，總會計師x人，財務部長x人。管理體制健全規範，財務核算規範。使用公司統一的財務軟體—用友nc(版本vx.)，會計政策的選擇(企業會計準則)

1、全年實現營業稅及附加x萬元，其中：(1)營業稅x萬元(服務業營業稅x萬元、裝卸搬運營業稅x萬元);(2)城建稅x萬元;(3)教育費附加x萬元;(4)地方教育費附加x萬元。

2、全年實現其他稅金x萬元，其中：(1)印花稅x萬元;(2)房產稅x萬元;(3)土地使用稅x萬元;(4)車船使用稅x萬元;(5)企業所得稅x萬元;(6)個人所得稅x萬元。全年實現稅費x萬元。

1、全年實現增值稅、營業稅及附加x萬元，其中：(1)增值稅x萬元(裝卸搬運增值稅);(2)營業稅x萬元(服務業營業稅、裝卸搬運營業稅);(3)城建稅x萬元;(4)教育費附加x萬元;(5)地方教育費附加x萬元。

2、全年實現其他稅金x萬元，其中：(1)印花稅x萬元;(2)房產稅x萬元;(3)土地使用稅x萬元;(4)車船使用稅x萬元;(5)企業所得稅x萬元;(6)萬元。

3、20xx年x月x市地方稅務局對本單位20xx年度進行了稽查和納稅評估，萬元，明細如下：(1)萬元;(2)萬元;(3)萬元;(4)萬元;(5)地方教育費附加x.x萬元;(6)萬元。(7)萬元。萬元。

公司為“營改增”戶，於20xx年x月xx日認定為一般納稅人。從20xx年x月x日起，將裝卸搬運收入由“營業稅”核算改為“增值稅”核算。改為增值稅的經營專案是：《裝卸搬運》，該行業明細程式碼為，徵收品目程式碼為、增值稅適應稅率為x%。

其中：20xx年x月x日至20xx年xx月xx日，核算增值稅的應稅收入：萬元，萬元，萬元，萬元，應(已)萬元，萬元。(見附表一)

由於我公司財務人員對稅務政策瞭解的不夠透徹，萬元。

由於我們嚴格執行稅法規定，當地稅務經常檢查，我們本身業務水平有限，對稅務等方面的政策理解不透徹，有些問題還沒有自查出來。