借款合同印花税（通用6篇）

借款合同印花税 篇1

借款合同印花税申報方式：

在税務或者印花税代購點購買印花税票直接貼在借款合同上。

借款合同：銀行及其他金融組織和借款人所簽訂的借款合同按借款金額0.05貼花

________年終時在網上申報時填寫印花税申報表，這個表一般時候在網上沒有，只有年終申報時才可以看到，____月初填報____月份的信息時就可以看到印花税申報表了。

不需要交印花税的借款合同：

1、與非金融機構的借款合同

企業與非金融機構(如小額貸款公司、第三方支付平台等)簽訂的借款合同，根據國税發號第五條和《金融許可證管理辦法》第三條第二款的規定，這些機構不需要取得金融業務許可證，不屬於金融機構，該類借款合同不需貼花。

2、與企業、個人之間的借款合同

企業與企業、企業與個人之間的借款，包括企業之間的統借統貸合同，不需繳納印花税。

3、與金融機構簽訂的借款展期合同

經過協商僅延長借款合同還款期限簽訂的借款展期合同，根據國税發號第七條規定，暫不貼花。

4、與金融機構簽訂的委託貸款合同

委託單位與銀行簽訂的委託貸款合同，根據國税發號第六條和第十四條的規定：在代理業務中，代理單位與委託單位之間簽訂的委託代理合同，凡僅明確代理事項、權限和責任的，不需印花。

5、與金融機構簽訂的授信合同

企業與銀行簽訂的授信額度協議，根據第十條第四款，是銀行對借款人在一定期間內允許融資的額度計劃，與借款合同有區別，不需貼花。

6、限額內的循環借款

企業與銀行簽訂的流動資金週轉性借款合同，根據國税地字198830號第二條規定，借貸雙方簽訂的流動資金週轉性借款合同，按合同規定的最高借款限額的0.05貼花，在限額內發生的循環借款不需貼花

借款合同印花税 篇2

應計徵印花税的借款合同的範圍包括：銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業拆借)所簽訂的借款合同，單據作為合同使用的，也應按合同貼花，借款合同的計税金額為借款金額。

企業之間簽訂的借款合同是否需要繳納印花税

在企業所得税方面，新《中華人民共和國企業所得税法實施條例》(以下簡稱《實施條例》)第三十八條規定，非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，准予扣除。

在印花税方面，《中華人民共和國印花税暫行條例》(國務院令198811號)中所規定的借款合同，是指銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業拆借)所簽訂的借款合同，並按借款金額的萬分之零點五貼花。

首先需要明確的是，作為《民法典》第一百九十六條中所規定的借款合同是指借款人向貸款人借款，到期返還借款並支付利息的合同，包括自然人之間的借款合同。由於《中國人民銀行貸款通則》(銀髮號)第六十一條規定，各級行政部門和企事業單位、供銷合作社等合作經濟組織、農村合作基金會和其他基金會，不得經營存貸款等金融業務。因此，企業之間不得違反國家規定辦理借貸或者變相借貸融資業務。

而作為徵收印花税的借款合同雖然概念適用上也遵從《民法典》的規定，但是根據國務院令198811號文的規定，其徵税範圍為，銀行及其他金融組織和借款人所簽訂的借款合同，這裏的銀行是指人民銀行、各專業銀行及其他金融組織。

根據《國家税務局關於印花税若干具體問題的解釋和規定的通知》(國税發199155號)的規定，我國的其他金融組織是指除人民銀行、各專業銀行以外，由中國人民銀行批准設立，領取經營金融業務許可證書的單位。需要注意的是，金融企業與銀行企業的區別，金融企業包括銀行金融企業和非銀行金融企業，銀行金融企業是指國家專業銀行、區域性銀行、股份制銀行、外資銀行、中XX銀行，以及其他綜合性銀行。

可以説，印花税徵收範圍內的借款合同基本上遵從於《中國人民銀行貸款通則》(銀髮號)中的界定，也就是説對貸款方作出了限制性規定，即貸款人必須經中國人民銀行批准經營貸款業務，持有中國人民銀行頒發的《金融機構法人許可證》或《金融機構營業許可證》，並經工商行政管理部門核准登記。

由此可知，非金融企業向非金融企業借款簽訂的借款合同，不屬於印花税的徵税範疇，不繳納印花税。

此外，需要説明的是，納税人在從事經濟活動的過程中，對經濟活動的實質課税與經濟活動的合法性問題應正確予以理解與運用，國家對貸款業務是作出了限制及禁入性規定，但對非金融企業之間的借貸款業務，就營業税而言，《國家税務總局關於印發營業税問題解答(之一)a;的通知》(國税函號)規定，不論金融機構還是其他單位，只要是發生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發生貸款行為，按金融保險業税目徵收營業税。而在企業所得税方面，《實施條例》第三十八條又作出了非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，准予扣除的規定。

綜上所述，從税收層面上來説，印花税徵收範圍內的借款合同是一種狹義上的借款合同，而並非民法典所界定的廣義上的借款合同。如《最高人民法院關於如何確認公民與企業之間借貸行為效力的批覆》(法釋1999第3號)規定，公民與非金融企業之間的借貸屬於民間借貸，只要雙方當事人意思表示真實即可認定有效。但是，兩者所簽訂的借款合同，卻不屬於印花税的徵收範圍

借款合同印花税 篇3

一、股票交易3‰

二、購銷合同0.3‰

三、營業帳簿

1.記載資金的帳簿0.5‰

2.其他帳簿每件5元

四、建築、安裝工程承包合同0.3‰

五、財產租賃合同1‰

六、貨物運輸合同0.5‰

七、倉儲、保管合同1‰

八、借款合同0.05‰

九、財產保險合同1‰

十、技術合同0.3‰

十一、產權轉移書據0.5‰

十二、權利、許可證照每件5元

十三、建設工程勘察、設計合同0.5‰

十四、加工承攬合同0.5‰

相關推薦：

購銷合同印花税

小微企業與銀行簽訂的借款合同要不要徵收印花税

借款合同印花税計算

關於借款合同印花税最新範本

企業間借款合同需要交印花税嗎

借款合同印花税

房租租賃合同印花税

委託代售印花税票協議

借款合同印花税 篇4

借款合同印花税的問題

按照規定，借款合同應當繳納印花税。有網友諮詢了以下幾個問題：

1、銀行給予企業以信用額度的合同，是否應繳納印花税如何繳納

2、銀行與企業之間簽訂的商業貼現協議是否應繳納印花税如何繳納

3、企業與企業之間簽署的商業匯票背書轉讓協議是否應繳納印花税如何繳納

4、銀行與企業之間簽署的銀行匯票承兑協議是否應繳納印花税如何繳納

5、信貸額度協議展期，及借款展期，是否應繳納印花税如何繳納

答：

(1)根據《關於對借款合同貼花問題的具體規定》(國税地[1988]30號)的規定，“借貸雙方簽訂的流動資金週轉性借款合同，一般按年(期)簽訂，規定最高限額，借款人在規定的期限和最高限額內隨借隨還。為此，在簽訂流動資金週轉借款合同時，應按合同規定的最高借款限額計税貼花。以後，只要在限額內隨借隨還，不再簽訂新合同的，就不另貼印花。

(2)根據《中華人民共和國印花税暫行條例實施細則》的規定，“印花税只對税目税率表中列舉的憑證和經財政部確定徵税的其它憑證徵税。”銀行與企業之間簽訂的商業匯票貼現協議、商業匯票背書轉讓協議、銀行承兑匯票承兑協議不屬於印花税徵税範圍，不必繳納印花税。

(3)根據《國家税務總局關於印花税若干具體問題的解釋和規定的通知》(國税發[1991]155號)的規定，“對辦理借款展期業務使用的借款展期合同或其它憑證，按信貸制度規定，僅載明延期還款事項的，可暫不貼。

借款合同印花税常用知識

問：公司給公司借款，借款印花税怎麼算，是根據借款合同還是根據具體的發生額，借款合同是一年期的，但發生的時候可能借了還，還了又借，每次發生的金額也不一定相同，這樣一年根據發生額累加的金額就超出借款合同上的金額，請問一下公司應怎麼算印花税

答：關鍵是合同怎麼簽訂的，如果是簽訂的流動資金週轉性借款合同(一般是企業與銀行，企業與企業之間較少)，國家税務局《關於對借款合同貼花問題的具體規定》(國税地[1988]30號)的規定，借款雙方簽訂的流動資金週轉性借款合同，一般按年(期)簽訂，規定最高限額，借款人在規定期限和最高限額內隨借隨還。為此，在簽訂流動資金週轉性借款合同時，應按合同規定的最高借款限額計税貼花。以後，只要在限額內隨借隨還，不再簽訂新合同的，就不另貼花。

如果不是週轉性合同，那麼按合同上面記載的借款金額貼花。

印花税同其他税種相比，具有以下特點

⑴徵收面廣，税源廣泛。隨着市場經濟的建立和發展，人們之間的經濟交往頻繁，書立、領受和使用憑證的現象越來越普遍，因而對書立、領受的憑證徵税，其税源廣泛。

⑵徵收簡便，費用低廉。印花税實行由納税人自行計税、自行納花、貼花、銷花的辦法，税務機關只負責檢查等工作。因此，徵收比較簡便而且徵收費用少。

⑶不退税、不抵用。對企業溢貼或多繳的税款，不予退税，而且也不許抵用。

⑷輕税重罰。印花税税負輕，最高税率為1‰，最低税率為0.5‰，但對於未貼、少貼或揭下重用印花税票者，可處以重罰。

印花税的納税義務人，根據不同納税對象，分別稱為立合同人，立帳簿人，立據人，領受人。

(一)各類合同的納税義務人是立合同人。

立合同人是指合同的當事人。所謂當事人是指對憑證有直接權利義務關係的單位和個人，不包括保人、證人、鑑定人。當事人的代理人有代理納税義務。如果一份合同由兩方或兩方以上當事人共同簽訂的，簽訂的合同的各方都是納税義務人。

(二)營業帳簿的納税義務人是立帳簿人。立帳簿人是指開立並使用營業帳簿的單位和個人。

(三)產權轉移書據的納税義務人是立據人。所謂立據人，是指書立產權轉移書據的單位和個人。如果該項憑證是由兩方或兩方以上單位或個人共同書立的，各方都是納税義務人。

(四)權利許可證照的納税義務人是領受人。領受人是指領取並持有該項憑證的單位和個人。

購銷合同印花税算法

購銷合同印花税

借款合同的印花税

借款合同繳納印花税

借款合同印花税税率

小微企業與銀行簽訂的借款合同要不要徵收印花税

借款合同印花税計算

關於借款合同印花税最新範本

企業間借款合同需要交印花税嗎

借款合同印花税

借款合同印花税 篇5

甲方(貸款人)：_________________

身份證號：_________________

乙方(借款人)：_________________

身份證號：_________________

甲方雙方就下列事宜達成一致意見，簽訂此合同。

一、借款用途

二、借款金額和還款時間.

_____________向_________________借款人民幣________________元(小寫)_____________整(大寫)。於________________年________________月________________日，前還清甲方。貸款逾期不還的部分，貸款方有權限期追回貸款。

三、借款期限

借款期限________________年，自________________年________________月________________日起至________________年________________月________________日止。

四、還款方式

應按照本協議規定時間主動償還對甲方的欠款及利率。乙方到期還清所有本協議規定的款項後，甲方收到還款後將借據交給乙方。

五、借款利息

自支用貸款之日起，按實際支用數計算利息，並計算複利在合同規定的借款期內.月利為________________。借款方如果不按期還款，逾期部分加收利率_________%。

六、權利義務

貸款方有權監督貸款使用情況，瞭解借款方的償債能力等情況，借款方應該如實提供有關的資料。借款方如不按合同規定使用貸款，貸款方有權收回部分貸款，並對違約部分參照銀行規定加收罰息。(貸款方提前還款的，應按規定減收利息。)

保證條款

1.借款方自願用________________做抵押，到期不能歸還貸款方的貸款，貸款方有權處理此抵押物，優先用與償還貸款。

七、本合同一式二份，甲乙雙方各執一份，自簽訂之日起生效。

甲方(貸款人)：_________________

身份證號：_________________

乙方(借款人)：_________________

身份證號：_________________

簽訂日期：_________________

借款合同印花税 篇6

借款合同繳納印花税：

簽訂借款合同後如何繳納印花税應計徵印花税的借款合同的範圍包括：銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業拆借)所簽訂的借款合同。單據作為合同使用的，也應按合同貼花。借款合同的計税金額為借款金額。應納税額=借款金額×0.05‰

印花税計算方法

目前，對不同的借款形式，主要採取下列計税辦法：

一、凡是一項信貸業務既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據的，只就借款合同所載金額計税貼花;凡是隻填開借據並作為合同使用的，應以借據合同所載金額計税貼花;凡是隻填開借據並作為合同使用的，應以借據所載金額計税，在借據上貼花。

如果雙方在口頭上達成借貸協議，在借款時通過借據作憑證，應按每次借據金額計税貼花。

二、借貸雙方簽訂的流動資金週轉性借款合同，一般按年(期)簽訂，規定最高限額，借款人在規定的期限和最高限額內隨借隨還。這種借款次數頻繁，如果每次借款都要貼花，勢必加重雙方負擔。因此，對這類合同只就其規定的最高額在簽訂時貼花一次，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花。

三、目前，有些借款方以財產作抵押，從貸款方取得一定數量的抵押貸款，這種借貸方式屬資金信貸業務，這類合同應按借款合同貼花，其後如果借款方因無力償還借款而將抵押資產轉移給貸款方時，還應就雙方書立的產權書據，按“產權轉移書據”的有關規定計税貼花。

四、銀行及其他金融組織經營的融資租賃業務，是一種以融物方式達到融資目的的業務，實際上是分期償還的固定資金借款。因此，對融資租賃合同，亦應按合同所載租金總額，暫按借款合同計税貼花。

五、在有的信貸業務中，貸款方是由若干銀行組成的銀團，銀團各方均承擔一定的貸款數額，借款合同由借款方與銀團各方共同書立，各執一份合同正本。對這類合同，借款方與貸款銀團各方應分別在所執的合同正本上，按各自的借貸金額計税貼花。

六、有些基本建設貸款，先按年度用款計劃分年簽訂借款合同，在最後一年按總概算簽訂借款總合同。總合同的借款金額包括各個分合同的借款金額。對這類基建借款合同，應按分合同分別貼花，最後簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額後的餘額計税貼花。

購銷合同印花税

借款合同印花税税率

小微企業與銀行簽訂的借款合同要不要徵收印花税

借款合同印花税計算

關於借款合同印花税最新範本

企業間借款合同需要交印花税嗎

借款合同印花税

房租租賃合同印花税

委託代售印花税票協議