房地產出納工作流程
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1.出納工作的每日流程
出納工作的每日流程一般是:
(1)上班第一時間,列明昨日未辦完事項,檢查現金庫存,查詢銀行存款餘額。
(2)請示領導或財務主管對當日資金的收支安排,在當日工作安排簿上一一列明。
(3)根據領導批示辦理付款手續,付款依據必須真實、完整、合理,超越權限範圍的付款要求應當報送相應的領導審批。
(4)辦理各種收款事項,應當注意收入計算的準確性,明確收入來源。
(5)對收、付款單證進行檢查,補齊手續並分類。
(6)根據收、付款單據,編制記帳憑證。
(7)根據記帳憑證,逐日逐筆按順序登記現金日記帳和銀行存款日記帳,並每日結出餘額。
(8)逐筆註銷工作安排簿中已完成事項。
(9)下班前進行庫存現金盤點,做到帳實相符。
(10)對銀行支票進行清點,核實當日銀行收支金額。
(11)對發票、收據等進行清點,合適當日相關業務。
(12)對未完成的經濟也列明待處理。
(13)編制出納日報表,反映單日資金收支情況。
(14)臨下班前,檢查保險櫃、抽屜是否鎖好,資料憑證是否收好。
一、出納崗工作流程
(一)現金收付
1、收現
根據會計崗開具的收據(銷售會計開具的發票)收款——→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名——→在收據(發票)上簽字並加蓋財務結算章——→將收據第②聯(或發票聯)給交款人——→憑記賬聯登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證 工資及固定資產崗(水電費、代收款項)
管理費用崗(其他應收款)
銷售核算崗(貨款)
成本核算崗(加工費、材料款)
注:(1)原則上只有收到現金才能開具收據,在收到銀行存款或下賬時需開具收據的,核實收據上已寫有“轉賬”字樣,後加蓋“轉賬”圖章和財務結算章,並登記票據傳遞登記本後傳給相應會計崗位。
(2)隨工資發放時代收代扣的款項,由工資及固定資產崗開具收據,可以沒有交款人簽字。
2、付現
(1)費用報銷
審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查並督促領款人簽名——→據記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗複核
(2)人工費、福利費發放
憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現金形式發放的兑現、獎金等款項)——→在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證
3、現金存取及保管
每天上午按用款計劃開具現金支票(或憑建行存摺)提取現金——→安全妥善保管現金、準確支付現金——→及時盤點現金——→下午3:30視庫存現金餘額送存銀行
注:(1)下午下班後,現金庫存應在限額內。
(2)從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從,注意保密,確保資金安全。
4、管理現金日記賬,做到日清月結,並及時與微機賬核對餘額。
(二)銀行存款收付
1、銀收
(1)收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據——→將第一聯與回執粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表並共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計
(2)其他項目收款
收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據傳遞登記本——→相關崗位
(3)貸款
收到銀行貸款上賬回單——→登記票據傳遞登記本——→傳管理費用崗位
2、銀付
(1)日常性業務款項
根據付款審批單(計劃內費用經相關崗位審核,計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監審核)審核調節表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票(匯票、電匯)——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無存根的註明支票號及銀行名稱)——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→傳相關崗位制證
——→材料核算崗(材料採購)
——→成本核算崗(外協加工、車間質保費用)
——→管理費用崗(管理部門用款)
——→銷售費用崗(銷售部門用款)
——→工資福利崗(工資兑現、福利)
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