自治縣税收檢查工作方案

根據 市人民政府辦公廳《印發關於開展全市房地產開發領域税收專項檢查工作方案的通知》（渝辦發〔〕107號）精神，結合我縣實際，特制訂自治縣房地產開發領域税收專項檢查工作實施方案。

一、充分認識開展專項檢查工作的重大意義

目前，我縣房地產行業絕大多數企業遵章守紀，依法誠信納税，為經濟社會發展作出了積極貢獻。但也有少數企業，納税意識淡薄，財務管理混亂，風險意識不強，動輒以“招商引資”企業自居，頻頻以“破壞企業的正常生產經營環境”、“破壞的經濟社會發展軟環境”為藉口，阻撓或干擾税務部門的正常執法，不按規定申報納税，擾亂了社會主義市場經濟秩序和税收徵管秩序。開展房地產開發領域税收專項檢查，打擊涉税違法違紀行為，有利於整頓和規範税收秩序，防止税收流失，調節經濟運行，促進房地產市場健康發展和行政機關勤政廉政建設。

二、檢查範圍和內容

重點檢查 年房地產開發領域土地增值税、企業所得税徵管情況。

（一）企業會計核算及納税申報情況。房地產開發企業是否按會計制度嚴格財務核算和按税收規定依法申報納税；是否採取收入不入賬、掛往來賬、設置賬外賬、直接衝減成本等方式隱瞞轉移收入；是否通過虛開發票、多列支出等手段虛增成本，逃避納税義務。

（二）税收徵管情況。是否依法徵税，有無不徵、少徵税款的問題；是否按規定的預算級次將税款及時足額入庫，有無積壓、挪用、截留、轉引税款的問題；對欠税的房地產開發企業，是否按規定催繳、追徵；是否違規對房地產開發企業減、免、緩税；是否嚴格執行發票管理制度，有無違規發售發票的問題。

（三）税務稽查情況。對達到立案標準的，是否及時立案查處；是否存在應罰不罰、重責輕罰、以補代罰的問題；是否存在對查處案件執行不力的問題。

（四）工作效能情況。是否存在因不作為、亂作為、慢作為等行為，造成房地產税收徵管不力；是否存在因以權謀私、索賄受賄，造成房地產税收流失；相關行政機關是否依法協助税務機關進行税收徵管。

三、工作措施

(一)清理税收優惠政策。各級各有關部門要認真清理涉及房地產開發領域的税收優惠政策，其主要內容與現行房地產税收規定相牴觸或制定依據被廢止失效的，應當予以廢止；部分內容不符合現行房地產税收規定的，應當予以修訂。對已執行税收優惠政策的房地產企業及開發項目進行專項清理，對清理情況及時上報市級税務機關進行彙總分析，分類處置。

(二)加強監督檢查。縣房地產開發領域税收專項檢查工作領導小組組建2個專項督查組，圍繞企業會計核算及納税申報、税收徵管、税務稽查、工作效能等關鍵環節，重點抽取10户房地產企業開展監督檢查，及時發現問題，督促整改落實。

(三)強化制度建設。一是健全信息共享傳遞制度。健全完善相關職能部門與税務機關的涉税信息共享傳遞制度，縣發展改革委、國土房管局、規劃局、城鄉建委、金融機構等部門和單位應及時向税務機關提供涉税信息。二是健全內控機制。督促税務機關建立職責明確、程序規範、運轉高效、監督制衡的房地產税收徵管機制。三是建立企業誠信納税制度。完善房地產開發企業納税信用檔案，公開涉税違法案件及欠税大户。對逃避納税義務的房地產企業進行重點監管，在土地供應、項目開發等方面限制條件。

(四)嚴肅查辦案件。公佈舉報電話，認真受理、辦理羣眾舉報。完善紀檢監察、檢察、公安、審計、税務等部門查辦案件協調機制，形成辦案合力。重點查辦房地產開發企業逃避納税義務的案件；重點查辦公務人員失職瀆職造成税收流失的案件；重點查辦在税收徵管中索賄受賄、貪污私分、截留剋扣、挪用擠佔的案件。

四、工作步驟

(一)自查自糾(年5—6月)。全縣各級税務機關和房地產企業要按照縣人民政府的要求，進行全面自查。税務機關要制訂自查自糾工作方案，既要對本部門税收徵管情況開展自查，又要組織管轄範圍內的房地產企業對納税情況進行自查，自查面必須達到100%。對清理自查出的問題，必須自覺糾正。認真分析存在的問題及原因，加強房地產税收徵管的具體措施。縣地税局、國税局於年6月25日前分別形成自查自糾總結分析報告報縣房地產開發領域税收專項檢查工作領導小組辦公室。

(二)重點抽查(年7—10月)。專項督查組通過聽彙報、看資料、查項目、審賬務等方式，對税務機關和房地產企業自查自糾情況進行重點抽查。對搞形式、走過場，自查自糾不力的，責令“補課”。對檢查中發現的違紀違法問題，按規定對責任單位和人員予以嚴肅處理。專項督查組於年10月20日前形成檢查報告報縣房地產開發領域税收專項檢查工作領導小組。

(三)整改落實(年11—12月)。對專項督查中發現的問題，税務機關要制訂整改計劃，落實整改責任、措施和時限，及時將税款徵收入庫，做到整改率達100%。要鞏固專項檢查成果，建立健全房地產税收徵管長效機制，形成誠信納税和依法徵收的良好局面。縣房地產開發領域税收專項檢查工作領導小組於年12月15日前將專項檢查情況向縣人民政府作專題報告。

五、任務分解

（一）縣監察局：牽頭抓總全縣房地產領域税收專項檢查工作，加強協調組織工作，監督各職能部門依法履行職責，加強協作配合，形成工作合力，做好專項檢查工作。

（二）縣地税局、國税局：加強對房地產開發企業納税自查的組織、輔導、服務，督導企業自查自糾，及時解繳税款；認真開展重點檢查，加大對企業違法違規行為的處罰力度，積極追繳税款入庫，依法移送涉嫌逃避納税義務的犯罪案件；認真清理税收優惠政策，及時彙報，分類處置；對税收徵管情況、税務稽查情況、工作效能情況開展自查自糾，對不認真開展自查自糾，特別是失職瀆職對國家税款造成無法挽回損失的公務人員進行嚴肅處理；健全內控機制和加強房地產税收徵管的長效機制，建立企業誠信納税制度，提高監管能力，進一步推進房地產税收徵管，防止税收流失，促進財政收入增長。

（三）縣審計局：加強審計監督，發揮審計制約、促進作用，對税務機關税收徵管情況和房地產開發企業納税情況，以及相關部門依法協助税務機關加強税收監管情況進行審計和審計調查。

（四）縣國土房管局：及時向税務部門提供土地供應（包括出讓、轉讓方式和接受方信息、坐落地點、土地面積、出轉讓金額）、項目開發、售房許可、房屋銷（預）售、產權登記等涉税信息，並實現信息共享長效機制；對逃避納税義務的房地產企業進行重點監管，在土地供應、項目開發等方面限制條件；健全機制，強化執法，促進“先税後批”、“先税後證”税收監管措施落到實處。

（五）縣檢察院：監督這次專項檢查工作，對工作中存在的問題及時檢察建議；監督有關部門及時移送發現的涉嫌犯罪案件；及時查處循私舞弊、濫用職權、玩忽職守的案件。

（六）縣公安局：對專項檢查工作中發現和移送的涉嫌房地產開發企業逃避納税義務的犯罪案件，及時受理、及時立案，對重大典型案件要快查快結，嚴肅處理，整頓和規範房地產領域税收秩序。

（七）縣財政局：監督企業執行會計法律法規情況，監督檢查企業會計人員依法履行職責情況；提供專項檢查工作經費保障。

（八）縣城鄉建委：及時向税務部門提供建設項目立項、審批、開工、竣工、驗收報告以及房地產開工許可等涉税信息，並實現信息共享長效機制。

（九）縣規劃局：及時向税務部門提供房地產開發項目規劃、審批等涉税信息，並實現信息共享長效機制。

六、工作要求

（一）務必高度重視。為切實加強房地產開發領域税收專項檢查工作，縣人民政府成立了縣房地產開發領域税收專項檢查領導小組（府函〔〕112號）。各部門要充分認識加強房地產開發領域税收徵管工作的重要性和緊迫性，將其列入重要議事日程，切實採取有力的措施，認真開展此次專項檢查，確保政令暢通。

（二）落實工作責任。税務部門是房地產開發領域税收徵管工作的責任主體，主要領導要親自抓，分管領導具體抓，確保工作落到實處。監察機關要充分發揮組織協調作用，牽頭做好專項檢查各項工作。縣房地產開發領域税收專項檢查領導小組成員單位要密切配合，各司其職，分工負責，形成工作合力，要明確一名具體經辦人員上報縣房地產開發領域税收專項檢查領導小組辦公室。

（三）嚴肅工作紀律。對措施不力、行動遲緩和效能低下的，對拒不自查、掩蓋問題或弄虛作假的，要依紀依法嚴肅處理。對雖有問題但能主動認識和糾正的，可按有關規定從輕、減輕或免於處理。